Trong một số trường hợp, người mua hàng hóa, dịch vụ không có hoặc không cung cấp mã số thuế, doanh nghiệp sẽ phải xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng không có mã số thuế như thế nào? Để trả lời cho thắc mắc trên, quý khách có thể tham khảo bài viết dưới đây từ E-invoice.
>> Tham khảo: So sánh hóa đơn điện tử và hóa đơn giấy.
1. Mã số thuế của người mua có bắt buộc trên hóa đơn điện tử không?
1.1. Những nội dung bắt buộc có trên hóa đơn điện tử
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các hóa đơn điện tử phải chứa những thông tin bắt buộc sau:
- Tên, ký hiệu và mẫu số hóa đơn.
- Tên liên hóa đơn.
- Số hóa đơn.
- Thông tin về người bán: tên, địa chỉ, mã số thuế.
- Thông tin về người mua: tên, địa chỉ, mã số thuế.
- Chi tiết về hàng hóa/dịch vụ bao gồm tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền chưa bao gồm thuế, thuế GTGT, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán đã bao gồm thuế GTGT.
- Chữ ký của người bán và người mua.
- Thời điểm lập hóa đơn.
- Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử.
- Mã của cơ quan thuế nếu có.
- Các khoản phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại và các thông tin khác liên quan nếu có.
- Thông tin về tổ chức nhận in hóa đơn (tên, mã số thuế) đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in.
- Số tiền bằng chữ, số và loại tiền tệ trên hóa đơn.
Tuy nhiên, theo quy định tại Khoản 14, Điều 10 của nghị định 123, trong một số trường hợp, không yêu cầu đảm bảo tất cả các thông tin trên trên hóa đơn điện tử.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
1.2. Trường hợp hóa đơn điện từ không cần mã số thuế người mua
Theo Điểm b, Khoản 5 của Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP về nội dung của chứng từ, quy định như sau:
“Nội dung của hóa đơn
…
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua
…
- b) Trường hợp người mua không có mã số thuế thì trên hóa đơn không phải thể hiện mã số thuế người mua. Một số trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đặc thù cho người tiêu dùng là cá nhân quy định tại khoản 14 Điều này thì trên hóa đơn không phải thể hiện tên, địa chỉ người mua. Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng nước ngoài đến Việt Nam thì thông tin về địa chỉ người mua có thể được thay bằng thông tin về số hộ chiếu hoặc giấy tờ xuất nhập cảnh và quốc tịch của khách hàng nước ngoài.
…”
Do đó, khi người mua là cá nhân không có mã số thuế, hóa đơn không cần phải thể hiện mã số thuế, áp dụng cho cả hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử.
>> Tham khảo: Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp FDI.
Xuất hóa đơn điện tử với khách hàng cá nhân không có mã số thuế.
2. Những trường hợp hóa đơn điện tử không cần đủ thông tin khác
Ngoài mã số thuế, trong một số trường hợp cụ thể thì hóa đơn điện tử cũng có thể loại bỏ bớt các nội dung khác.
(1) Cụ thể theo Điều 14, Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
- Không cần chữ ký điện tử của người mua trên hóa đơn điện tử, kể cả khi lập Hóa đơn Điện tử khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng ở nước ngoài.
- Hóa đơn điện tử do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh không cần phải có chữ ký số của người bán hoặc người mua.
- Trong trường hợp bán hàng tại siêu thị hoặc trung tâm thương mại cho khách hàng cá nhân không kinh doanh, hóa đơn phải bao gồm tên, địa chỉ và mã số thuế của người mua.
(2) Riêng đối với hóa đơn điện tử bán xăng dầu cho khách hàng cá nhân không kinh doanh, không cần phải có các thông tin như:
- Tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn,
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua, chữ ký điện tử của người mua, chữ ký số và chữ ký điện tử của người bán,
- Thuế suất thuế GTGT.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
(3) Trong trường hợp chứng từ điện tử dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử được xác định là Hóa đơn Điện tử cho khách hàng cá nhân không kinh doanh theo thông lệ quốc tế, không cần phải bao gồm các thông tin như:
- Ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu hóa đơn, số thứ tự hóa đơn,
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng,
- Mã số thuế và địa chỉ của người mua,
- Chữ ký số của người bán.
(4) Hóa đơn điện tử là tem, vé, thẻ: không nhất thiết phải có các nội dung:
- Chữ ký số của người bán (trừ trường hợp tem, vé, thẻ là hóa đơn điện tử do cơ quan thuế cấp mã);
- Tiêu thức người mua (tên, địa chỉ, mã số thuế);
- Tiền thuế, thuế suất thuế GTGT.
Như vậy với khách hàng cá nhân không có mã số thuế, doanh nghiệp có thể xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng mà không có thông tin mã số thuế. Ngoài ra trong một vài trường hợp cụ thể nêu trên, hóa đơn điện tử có thể không cần ghi đầy đủ thông tin.
>> Tham khảo: Biểu tính thuế TNCN từng phần và toàn phần.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi