Thuế TNCN bán hàng online là vấn đề được hộ, cá nhân kinh doanh đặc biệt quan tâm, nhất là trong bối cảnh việc mua bán qua các trang trực tuyến trở thành xu hướng tiềm năng để tạo ra lợi nhuận. Bán hàng online đóng thuế bao nhiêu, cách tính và nộp thuế như thế nào?
>> Tham khảo: Danh mục hàng hóa cấm xuất nhập khẩu.
1. Các loại thuế phải nộp khi bán hàng online
Căn cứ theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế, bán hàng online được quy định là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa trong đó tỷ lệ tính thuế GTGT là 1% và tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% quy định tại Phụ lục I Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Như vậy, theo quy định trên, người bán hàng online là người có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu từ bán hàng online trên 100 triệu đồng mỗi năm.
2. Các loại phí phải nộp khi bán hàng online
Theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP được hướng dẫn bởi Điều 2, THông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi Khoản 1, Điều 1, Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định đối tượng nộp lệ phí môn bài và theo Điều 3, Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định các trường hợp miễn lệ phí môn bài:
– Trường hợp mới thành lập, được cấp mã số thuế trong 6 tháng đầu năm: nộp mức lệ phí môn bài cả năm;
– Trường hợp mới thành lập, được cấp mã số thuế trong 6 tháng cuối năm: thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
– Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.
– Cá nhân, hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài khi có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Như vậy, tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh bán hàng online mà có thu nhập chịu thuế (doanh thu > 100 triệu đồng/năm) thì có nghĩa vụ nộp thuế và lệ phí theo quy định.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Chính sách thuế áp dụng từ 2025 khi bán hàng online trên sàn thương mại điện tử
Từ năm 2025, nhiều chính sách mới quan trọng khi bán hàng online trên sàn thương mại điện tử sẽ được áp dụng, bao gồm:
– Chính sách 1: Sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay người bán
Theo Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế, từ 1/4/2025, sàn thương mại điện tử phải khai, nộp thuế thay cho người bán.
– Chính sách 2: Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến hết tháng 6/2025
Ngày 30/11/2024, tại Nghị quyết 174/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 8 Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã chính thức thông qua quyết định: Tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Nghị quyết số 43/2022/QH15 trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.
Đồng thời, Nghị định 180/2024/NĐ-CP cũng được ban hành ngày 31/12/2024 nhằm hướng dẫn thực hiện chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15.
>> Tham khảo: Thông báo phát hành hóa đơn điện tử.
– Chính sách 3: Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT theo Luật mới
Theo quy định hiện hành, tại Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức ngưỡng chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng.
Từ 1/6/2025, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).
– Chính sách 4: Ngừng miễn thuế hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ gửi qua chuyển phát nhanh
Ngày 03/01/2025, Thủ tướng ban hành Quyết định 01/2025/QĐ-TTg bãi bỏ toàn bộ Quyết định 78/2010/QĐ-TTg về mức giá trị hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế.
Theo quy định này, từ ngày 14/01/2025, theo Nghị quyết 174/2024/QH15 sẽ chính thức ngừng miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị dưới 1 triệu đồng gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh.
Trên đây là một số chính sách thuế TNCN bán hàng online năm 2025, cụ thể, người bán hàng online nộp thuế TNCN nếu có doanh thu từ bán hàng online trên 100 triệu đồng mỗi năm.
Đồng thời, theo quy định tại Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế, chính sách thuế đối với người bán hàng online sẽ có nhiều điều chỉnh trong năm 2025, đặc biệt là nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng nên tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh khi bán hàng online cần lưu ý để áp dụng đúng quy định.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi