Hướng dẫn quyết toán thuế không tròn năm đối với thuế TNCN

Vì sao các đơn vị kinh doanh phải khai quyết toán thuế TNCN? Cách quyết toán thuế không tròn năm đối với thuế TNCN thế nào? Giải đáp chi tiết sẽ có ngay trong bài viết dưới đây.

1. Quy định việc khai quyết toán thuế TNCN

Căn cứ vào Khoản 1, Điều 21, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, Bộ tài chính đã quy định các tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN đối với các thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm phải khai quyết toán thuế TNCN, đồng thời quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân có ủy quyền. Quy định này không phân biệt có hay không phát sinh khấu trừ thuế.

Riêng các tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì sẽ không cần phải khai và quyết toán thuế TNCN.

  Cách quyết toán thuế không tròn năm-1

Vì sao DN phải quyết toán thuế TNCN?

Như vậy, từ quy định trên, việc khai thuế TNCN đã trở thành trách nhiệm, nghĩa vụ bắt buộc của mỗi tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm sẽ là chậm nhất vào ngày thứ 90, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Trường hợp các đơn vị kinh doanh nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN chậm sẽ phải chịu xử phạt theo đúng quy định pháp luật hiện hành.

2. Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN không tròn năm

Thông thường, khi lập tờ khai quyết toán thuế TNCN, các đơn vị kinh doanh có thể tiến hành ngay trên phần mềm HTKK theo hướng dẫn sau:

Bước 1: Mở và đăng nhập phần mềm HTKK. Trường hợp DN lần đầu sử dụng phải tiến hành đăng ký tài khoản trước rồi mới đăng nhập sử dụng.

Đăng nhập phần mềm HTKK.

Đăng nhập phần mềm HTKK.

Bước 2: Chọn chức năng Quyết toán thuế nhà thầu. Rồi chọn tiếp “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (TT92/2015)” – Loại tờ khai dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân. Sau đó, khi màn hình hiển thị cửa sổ “Kỳ tính thuế” thì bạn sẽ chọn đúng kỳ tính thuế TNCN mình cần khai quyết toán.

Chọn chức năng “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân”.

Chọn chức năng “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân”.

Lưu ý rằng, Trường hợp DN quyết toán thuế TNCN không tròn năm thì ở Bước 2, người khai quyết toán thuế phải chọn ô “Quyết toán thuế không tròn năm” rồi mới chọn “Kỳ tính thuế” sẽ tiến hành kê khai (chỉ chọn từ tháng có thu nhập chịu thuế).

Ngoài ra, khi khai quyết toán thuế TNCN trên tờ khai 05/QTT-TNCN, người khai chỉ cần nhập “chỉ tiêu 21” vì người khai đã nhập đầy đủ thông tin vào các Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN và Phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN rồi.

Bước 3: Lập phụ lục

Thông thường, khi khai quyết toán thuế TNCN dù có hay không tròn năm thì người khai cũng sẽ phải chuẩn bị các phụ lục đi kèm như: Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN và Phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN.

  • Cách lập Phụ lục 05-1BK- QTT-TNCN

Đây là phụ lục áp dụng đối với các cá nhân cư trú ký hợp đồng lớn hơn hoặc bằng 3 tháng.

Theo đó khi kê khai, người khai sẽ phải khai đầy đủ các thông tin ở các chỉ tiêu sau: [07] Họ và tên; [08] Mã số thuế; [09] Số CMND/Hộ chiếu; [10] Cá nhân ủy quyền quyết toán thay; [11] Tổng số; [12] Làm việc trong KKT; [13] Theo hiệp định; [14] Số lượng NPT tính giảm trừ; [15] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh; [16] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học; [17] Bảo hiểm được trừ; [18] Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ; [19] Thu nhập tính thuế; [20] Số thuế TNCN đã khấu trừ; [21] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT; [22] Tổng số thuế phải nộp; [23] Số thuế đã nộp thừa và [24] Số thuế còn phải nộp.

Lưu ý rằng, khi kê khai, chỉ tiêu 19 sẽ được hệ thống tự động cập nhật.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.

  • Cách lập Phụ lục 05-2BK- QTT-TNCN

Đây là phụ lục áp dụng với các cá nhân lao động thời vụ dưới 3 tháng hoặc các cá nhân không cư trú.

Theo đó khi kê khai, người khai phải khai đầy đủ các chỉ tiêu sau: [07] Họ và tên; [08] Mã số thuế; [09] Số CMND/Hộ chiếu; [10] Cá nhân không cư trú; [11] Tổng số; [12] TNCT từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động; [13] Làm việc trong KKT; [14] Theo hiệp định; [15] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ;  [16] Số thuế từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động; [17] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT.

Lưu ý rằng, với chỉ tiêu số 11 của phụ lục này thì các khoản phụ cấp, hỗ trợ cho cá nhân lao động thời vụ không được giảm trừ, miễn thuế. Điều này đồng nghĩa rằng Tổng thu nhập bao nhiêu người khai sẽ nhập vào chỉ tiêu 11 bấy nhiêu.

  • Cách lập Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN

Đây là phụ lục thường áp dụng với người phụ thuộc đã đăng ký và có đầy đủ hồ sơ chứng minh để được giảm trừ gia cảnh. Áp dụng với cả trường hợp người phụ thuộc chưa được cơ quan thuế cấp mã số thuế.

Ngoài ra, phụ lục này cũng áp dụng với tổ chức trả thu nhập kê khai đầy đủ số lượng người phụ thuộc đã giảm trừ trong năm kê khai vào Phụ lục bảng kê 05-3BK- QTT-TNCN.

Theo đó, trường hợp người phụ thuộc đã được cấp MST sẽ chỉ cần kê khai các chỉ tiêu gồm: [06] “STT”; [07] “Họ và tên người nộp thuế”; [08] “MST của người nộp thuế”; [09] “Họ và tên người phụ thuộc”; [11] “MST của người phụ thuộc”; [14] “Quan hệ với người nộp thuế”; [21] “Thời gian tính giảm trừ từ tháng”; [22] “Thời gian tính giảm trừ đến tháng”.

Còn đối với trường hợp người phụ thuộc chưa được cấp MST thì sẽ phải kê khai đầy đủ các thông tin trong Phụ lục.

Trên đây, bài viết đã hướng dẫn bạn và DN cách quyết toán thuế TNCN tròn năm nói chung và quyết toán thuế không tròn năm nói riêng. Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ: 

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

  • Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
  • Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
  • Tel : 024.37545222
  • Fax: 024.37545223
  • Website: https://einvoice.vn/

Hãy bình luận đầu tiên

Để lại một phản hồi

Thư điện tử của bạn sẽ không được hiện thị công khai.


*