Các loại thuế hàng tháng, hàng quý hay hàng năm doanh nghiệp phải quyết toán thuế gồm những gì? Yêu cầu quyết toán từng loại thuế ra sao? Thời hạn nộp quyết toán thuế thế nào. Xem ngay bài viết dưới đây để được giải đáp chi tiết.
1. Các loại quyết toán thuế hàng tháng
Căn cứ theo quy định pháp luật hiện hành, các đơn vị kinh doanh thuộc đối tượng phải kê khai thuế GTGT thì sẽ phải làm báo cáo quyết toán thuế về thuế GTGT và thuế TNCN.
Các loại thuế cần quyết toán thuế hàng tháng?
1.1. Thuế GTGT
Đối với các đơn vị kinh doanh áp dụng kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, hồ sơ quyết toán thuế GTGT phải chuẩn bị bao gồm:
– Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
– Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT.
– Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT.
– Các phụ lục đi kèm khác (nếu có).
>> Tham khảo: Hướng dẫn điều chỉnh thuế GTGT đầu vào.
Đối với các đơn vị kinh doanh áp dụng kê khai và nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì cũng sẽ phải hồ sơ quyết toán thuế GTGT. Theo đó:
– Nếu đơn vị kinh doanh khai thuế GTGT tháng trực tiếp trên GTGT thì chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT.
– Nếu đơn vị kinh doanh khai thuế GTGT tháng trực tiếp trên doanh thu thì phải nộp: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT; bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT.
Lưu ý rằng, các đơn vị kinh doanh mới thành lập dưới 12 tháng thì bắt buộc phải kê khai thuế GTGT hàng tháng theo phương pháp trực tiếp.
Trường hợp đơn vị kinh doanh có thể chứng minh được việc mua sắm tài sản cố định, máy móc lớn hơn 1 tỷ đồng thì có thể làm công văn xin khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
1.2. Thuế TNCN
Hiện nay, chỉ các đơn vị kinh doanh có phát sinh số thuế TNCN phải nộp lớn hơn 50 triệu đồng thì mới kê khai thuế TNCN theo tháng.
Cụ thể, hồ sơ quyết toán thuế gồm những gì đối với thuế TNCN theo tháng được quy định như sau:
– Đối với các DN trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì sẽ nộp tờ khai thuế TNCN theo mẫu số 02/KK-TNCN.
– Đối với các DN trả thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền… thì sẽ nộp tờ khai thuế TNCN theo mẫu số 03/KK-TNCN.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Các loại quyết toán thuế hàng quý
Các loại thuế cần quyết toán thuế hàng quý?
2.1. Thuế GTGT
Đối với các DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì cần phải chuẩn bị các thủ tục sau:
– Tờ khai thuế GTGT khấu trừ theo mẫu số 01/GTGT.
– Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu PL01-2/GTGT.
– Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu PL01-1/GTGT.
– Bảng kê phụ lục khác (nếu có).
2.2. Thuế TNCN
Các đơn vị kinh doanh phát sinh số thuế TNCN phải nộp dưới 50 triệu đồng thì sẽ áp dụng kê khai thuế TNCN theo quý.
Thông thường, để quyết toán thuế TNCN theo quý, các đơn vị kinh doanh sẽ áp dụng khai và nộp tờ khai theo mẫu 02/KK-TNCN.
Các công ty khấu trừ đối với thu nhập đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại và trúng thưởng thì khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
2.3. Thuế TNDN tạm tính theo quý
Khi tiến hành quyết toán thuế TNDN tạm tính theo quý, các đơn vị kinh doanh phải tuân thủ quy định sau:
– Các doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách hóa đơn và phát hiện được chi phí thực phát sinh của kỳ tính thuế thì nộp tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN.
– Các doanh nghiệp không xác định được chi phí phát sinh thực tế thì nộp tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01B/TNDN.
Thời hạn nộp tờ khai này chậm nhất là ngày 30 (hoặc 31) của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
2.4. Báo cáo sử dụng hóa đơn theo quý
Hàng quý, các DN cần phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC, được ban hành kèm theo Thông tư 64/2013/TT- BTC.
Theo đó, tờ báo cáo này sẽ được gửi cùng hồ sơ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
3. Các loại quyết toán thuế hàng năm
Hiện nay, theo quy định pháp luật hiện hành thì cuối năm, các DN sẽ phải tiến hành lập hồ sơ quyết toán thuế năm cho các loại thuế phải nộp trong năm của mình.
Các loại thuế cần quyết toán thuế hàng năm?
Thông thường, hồ sơ quyết toán thuế năm sẽ bảo gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN, báo cáo tài chính và các phụ lục đi kèm theo đúng quy định pháp luật.
Thời hạn các DN phải hoàn tất hồ sơ này và nộp lên cơ quan thuế là 90 ngày, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Riêng đối với các DN chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể hay chấm dứt hoạt động kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm sẽ là 45 ngày, tính từ ngày có quyết định.
Trên đây, bài viết đã giải đáp tới bạn và doanh nghiệp các loại quyết toán thuế gồm những gì. Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi