Các trường hợp hủy hóa đơn điện tử đã phát hành năm 2024

Mặc dù việc phát hành hóa đơn điện tử đã được hỗ trợ bởi các phần mềm nhưng vấn đề sai sót vẫn khó tránh khỏi. Vậy các trường hợp hủy hóa đơn điện đã phát hành là trường hợp nào?

>> Tham khảo: Nộp báo cáo tài chính ở đâu?

1. Các trường hợp hủy hóa đơn điện tử đã phát hành 

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điểm b, Khoản 1, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC:

• Người bán phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua.
• Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước/trong khi cung cấp dịch vụ theo Khoản 2, Điều 9, Nghị định 123/2020 sau đó phát sinh việc hủy/chấm dứt việc cung cấp dịch vụ.

Như vậy, nếu thuộc 02 trường hợp trên thì người bán phải thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã phát hành chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Các trường hợp hủy hóa đơn điện tử.

2. Hướng dẫn hủy hóa đơn điện tử

Tùy theo từng trường hợp mà thủ tục hủy hóa đơn điện tử sẽ khác nhau, cụ thể:

Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp của cơ quan thuế có sai sót, chưa gửi cho người mua, người bán thực hiện:

• Sử dụng Mẫu 04/SS-HĐ ĐT thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót. Cơ quan thuế sẽ hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
• Lập hóa đơn điện tử mới, thực hiện ký số trên hóa đơn để cấp hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn đã lập để gửi cho người mua

Hướng dẫn hủy hóa đơn điện tử.

Đối với trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo Khoản 2, Điều 9, Nghị định 123/2023/NĐ-CP, sau đó phát sinh việc hủy, chấm dứt việc cung cấp dịch vụ, người bán thực hiện:

• Tự hủy hóa đơn điện tử đã lập trên phần mềm kế toán mà doanh nghiệp đang sử dụng.
• Sử dụng Mẫu 04/SS-HĐ ĐT thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn điện tử.

>> Tham khảo: Thu nhập miễn thuế TNDN bao gồm những khoản nào?

3. Một số lưu ý khi hủy hóa đơn

Khi thực hiện hủy hóa đơn, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề như sau:

• Một số trường hợp như doanh nghiệp giải thể, đóng mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh,… thì cần tiêu hủy hóa đơn.
• Sử dụng Mẫu 04/SS-HĐ ĐT thông báo với cơ quan thuế: Nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử.

4. Hủy hóa đơn điện tử có thể bị phạt không?

Việc hủy hóa đơn điện tử nếu vi phạm các trường hợp trái pháp luật theo Điều 27, Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì có thể bị phạt:

Phạt cảnh cáo: Hủy hóa đơn quá thời hạn từ 01 – 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy hóa đơn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt tiền 2-4 triệu đồng:

• Hủy không đúng quy định các hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập, hóa đơn không còn giá trị sử dụng.
• Không hủy các hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập, không còn giá trị sử dụng; không hủy hóa đơn mua của cơ quan thuế đã hết hạn sử dụng.
• Hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 01 – 10 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy hóa đơn theo quy định, trừ trường hợp (1).

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Phạt tiền 4-8 triệu đồng:

• Hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 11 ngày làm việc trở lên, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định.
• Không hủy, không tiêu hủy hóa đơn theo quy định của pháp luật.
• Không hủy hóa đơn điện tử khi lập sai sót sau khi quá thời hạn cơ quan thuế thông báo cho người bán về việc kiểm tra sai, sót.
• Hủy, tiêu hủy hóa đơn không đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật.

Trên đây là một số quy định về hủy hóa đơn điện tử năm 2024. Kế toán cần lưu ý để thực hiện hủy hóa đơn điện tử đúng quy định theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/