Bộ báo cáo thuế gồm những gì? Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, báo cáo thuế là nghiệp vụ kế toán được thực hiện thường xuyên và định kỳ. Đây là cơ sở để cơ quan thuế nắm được hoạt động của doanh nghiệp. Vậy báo cáo thuế gồm có những giấy tờ, hồ sơ gì?
1. Báo cáo thuế gồm những công việc gì?
Báo cáo thuế là nghiệp vụ kê khai những hóa đơn thuế GTGT đầu vào phát sinh trong quá trình mua hàng, mua dịch vụ và những hóa đơn bán hàng do công ty phát hành là thuế GTGT đầu ra.
Trong đó, kế toán cần thực hiện những công việc cụ thể như sau:
- Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra.
- Kiểm tra, đối soát hồ sơ thuế GTGT.
- Tư vấn, hướng dẫn điều chỉnh hồ sơ để được hoàn thuế tối ưu nhất.
- Soạn thảo hồ sơ thuế GTGT.
- Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
- Thay mặt doanh nghiệp nộp hồ sơ thuế tại cơ quan thuế.
- Theo dõi, cập nhật thông tin hồ sơ thuế.
- Thay mặt doanh nghiệp giải trình cơ quan thuế các nội dung có liên quan đến hồ sơ nộp thuế.
- Nhận quyết định về thuế tại cơ quan thuế.
>> Có thể bạn quan tâm: Kê khai thuế với hóa đơn đầu vào.
2. Năm 2022, bộ báo cáo thuế gồm những gì?
Công việc báo cáo thuế được đánh giá là khá phức tạp, bao gồm nhiều nghiệp vụ, giấy tờ khác nhau:
2.1. Tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý
Việc lựa chọn nộp báo cáo thuế GTGT theo tháng hay theo quý là do doanh nghiệp lựa chọn và đăng ký với cơ quan thuế vào đầu năm tài chính. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được quy định như sau:
- Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng kế tiếp đối với báo cáo quý.
- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp đối với báo cáo quý.
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo tháng, quý.
Việc xác định kỳ báo cáo thuế được quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020. Cụ thể, thuế GTGT là loại thuế kê khai theo Tháng.
Trường hợp các doanh nghiệp đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn kê khai thuế theo Quý.
Cụ thể như sau: Trường hợp doanh thu năm 2020 từ 50 tỷ trở lên, doanh nghiệp nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng kể từ kỳ thuế Tháng 01/2022, không được áp dụng khai thuế theo Quý.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
2.2. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng/quý
Trong kỳ, nếu không phát sinh việc sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp vẫn cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng/quý. Thời hạn được quy định tương tự như với nộp tờ khai thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chưa thực hiện việc thông báo phát hành hóa đơn, tờ khai này có thể bỏ qua.
Việc xác định kỳ nộp tờ khai theo tháng/quý được quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cụ thể thuế thu nhập cá nhân là loại thuế kê khai theo tháng. Trường hợp các doanh nghiệp nộp thuế đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định tại Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn kê khai thuế theo quý.
2.3. Tờ khai thuế TNCN hàng tháng/quý
Tùy vào tình hình doanh nghiệp, việc kê khai thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định theo tháng/ quý. Chi tiết được xác định theo thông tin dưới đây.
- Nếu doanh nghiệp đang kê khai thuế giá trị gia tăng hàng quý thì tờ khai thuế TNCN cũng được nộp theo từng quý.
- TRong trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, căn cứ là xem xét số thuế TNCN tạm nộp. Từ đó, xác định việc nộp tờ khai thuế theo tháng hay theo quý.
- Nếu số thuế tạm nộp mỗi tháng lớn hơn 50 triệu đồng, hãy chọn kê khai theo tháng.
- Nếu số thuế tạm nộp nhỏ hơn 50 triệu/ tháng, bạn có thể lựa chọn kê khai theo quý.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
3. Một số lưu ý khi báo cáo thuế 2022
Năm 2022, doanh nghiệp áp dụng nhiều quy định mới về thuế, vì vậy kế toán cần lưu ý một số vấn đề:
- Trong lĩnh vực đăng ký thuế, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 hướng dẫn về thủ tục đăng ký thuế, bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 17/01/2021. Các đơn vị doanh nghiệp cần chú ý để kịp thời áp dụng cho các hoạt động của mình.
- Việc kê khai thuế theo tháng hay theo quý được xác định một lần kể từ tháng hay quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
- Khi kê khai thuế, kế toán cần lưu ý một số trường hợp đặc biệt: Đối với hóa đơn nhập khẩu thì khi nào có chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu mới được kê khai vào tháng nộp tiền và thông tin ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai. Nhà xuất khẩu nước ngoài không có mã số thuế.
Lưu ý khi báo cáo thuế năm 2022.
Trên đây là thông tin giải đáp Bộ báo cáo thuế gồm những gì. Thông thường, bộ báo cáo thuế sẽ bao gồm tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo kỳ (tháng/quý). Kế toán cần lưu ý về thời hạn và thủ tục để nộp tờ khai kịp thời.
Để được tư vấn thủ tục mua hóa đơn điện tử nhanh chóng, thuận tiện, hỗ trợ phát hành hóa đơn điện tử lần đầu, doanh nghiệp có thể liên hệ Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn và tham khảo phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice do ThaisonSoft cung cấp:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi