Quyết toán thuế doanh nghiệp giải thể thế nào?

Dù giải thể nhưng các doanh nghiệp vẫn phải hoàn tất các thủ tục quyết toán thuế tndn với cơ quan thuế để đảm bảo không vi phạm pháp luật. Dưới đây, bài viết sẽ hướng dẫn bạn cách quyết toán thuế doanh nghiệp giải thể đúng nhất hiện nay.

1. Quy định quyết toán thuế đối với doanh nghiệp giải thể hiện nay

Tại Điểm 5, Điều 18, Mục 2 của Thông tư số 06/2012/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định các cơ sở kinh doanh khi chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp Nhà nước nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế GTGT nộp thừa thì sẽ phải tiến hành quyết toán thuế theo đúng quy định.

Đối với các cơ sở kinh doanh mới ở giai đoạn đầu tư, chưa hoạt động sản xuất kinh doanh, khi giải thể không phát sinh thuế GTGT đầu ra thì không thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT. Còn trường hợp cơ sở kinh doanh đã được hoàn thuế cho dự án đầu tư thì phải truy hoàn số thuế đã được hoàn cho ngân sách nhà nước.

Tại Khoản 4, Điều 11 của Thông tư số 28/2011/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định việc khai quyết toán thuế TNDN sẽ bao gồm hoạt động khai quyết toán thuế TNDN năm hoặc khai quyết toán thuế TNDN tới thời điểm chấm dứt hoạt động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.

Như vậy, căn cứ vào các quy định trên thì các đơn vị kinh doanh nếu gặp trường hợp giải thể thì sẽ phải tiến hành quyết toán thuế để giải thể doanh nghiệp hoặc quyết toán thuế khi giải thể chi nhánh.

1.1. Thủ tục cần làm khi giải thể doanh nghiệp

Thủ tục cần làm khi giải thể doanh nghiệp.

Trước khi chuẩn bị hồ sơ khai quyết toán thuế để giải thể kinh doanh, các đơn vị kinh doanh sẽ phải tiến hành các thủ tục sau:

– Đơn vị kinh doanh nếu có hoạt động xuất nhập khẩu thì cần gửi công văn nhằm yêu cầu Cục Hải quan, nơi trụ sở chính trực thuộc, xác nhận việc không còn nợ thuế xuất nhập khẩu.

– Đơn vị kinh doanh gửi văn bản tới cơ quan thuế để đề nghị việc kiểm tra quyết toán thuế cho đơn vị mình tại cơ quan quản lý thuế.

– Đơn vị kinh doanh giải thể cần tiến hành quyết toán những khoản thuế phát sinh trong quá trình hoạt động và quá trình quyết toán thuế.

– Đơn vị kinh doanh giải thể cần nộp các khoản thuế, đóng mã số thuế để hoàn tất thủ tục quyết toán, đảm bảo việc giải thể được tiến hành nhanh gọn, đơn giản nhất.

1.2. Hồ sơ khai quyết toán thuế doanh nghiệp giải thể

Đối với các đơn vị kinh doanh giải thế, khi tiến hành khai quyết toán thuế thì cần chuẩn bị hồ sơ đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau:

– Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN, do Bộ Tài chính ban hành.

– Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm giải thể, chấm dứt hoạt động kinh doanh.

– Một số giấy tờ đi kèm khác, tùy theo thực tế phát sinh của phía doanh nghiệp giải thể.

2. Một số trường hợp được miễn quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp

Căn cứ theo quy định pháp luật hiện hành thì một số đơn vị kinh doanh sẽ không cần quyết toán thuế doanh nghiệp giải thể.

Những trường hợp được miễn quyết toán thuế khi giải thể DN.

Trường hợp 1: Doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu

Tại Điểm a, Khoản 8.2, Điều 16, Thông tư số 151/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính có quy định các đơn vị kinh doanh thuộc diện nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, theo đúng quy định của pháp luật về thuế TNDN thù khi giải thể, chấm dứt hoạt động kinh doanh sẽ không cần phải thực hiện quyết toán thuế.

Như vậy, nếu một DN trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh đều áp dụng nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu thì sẽ được miễn quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng, việc nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu sẽ khác hoàn toàn so với việc áp dụng cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Các đơn vị kinh doanh cần phân biệt rõ để tránh nhầm lẫn.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Trường hợp 2: Doanh nghiệp giải thể không phát sinh doanh thu, chưa sử dụng hóa đơn từ lúc hoạt động kinh doanh đến lúc giải thể

Căn cứ vào Điểm b, Khoản 8.2, Điều 16, Thông tư số 151/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định các đơn vị kinh doanh giải thể, chấm dứt hoạt động kinh doanh tính từ thời điểm được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đến thời điểm giải thể, nếu không phát sinh doanh thu hay chưa sử dụng hóa đơn thì sẽ được miễn quyết toán thuế.

Ngoài ra, với các trường hợp đơn vị kinh doanh đã phát hành hóa đơn, có phát sinh doanh thu, nếu đáp ứng được đầy đủ các quy định tại Điểm c, Khoản 8.2, Điều 16, Thông tư số 151/2014/TT-BTC thì cũng sẽ không cần phải quyết toán thuế.

Như vậy, bài viết trên đây đã giải đáp tới bạn và DN quy định quyết toán thuế doanh nghiệp giải thể hiện nay.

Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ: 

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/