Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước

Quy trình kiểm toán nhà nước như thế nào?

Khi thực hiện kiểm toán, quy trình kiểm toán diễn ra gồm nhiều bước và đơn vị thực hiện phải tuân thủ đầy đủ các thủ tục. Để hướng dẫn cụ thể hơn về nội dung này, Tổng Kiểm toán Nhà nước cũng đã ban hành Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN quy định về Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước.

>> Tham khảo: Danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu mới nhất theo quy định của Chính Phủ.

1. Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước

Quy trình kiểm toán được xây dựng trên cơ sở quy định của Luật Kiểm toán Nhà nước, Hệ thống Chuẩn mực kiểm toán nhà nước và gồm 4 bước:

Bước 1: Chuẩn bị kiểm toán

Theo Quy trình ban hành, giai đoạn chuẩn bị kiểm toán sẽ gồm các bước: 

  • Khảo sát, thu thập thông tin từ các nguồn.
  • Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và thông tin đã thu thập của đơn vị cần được kiểm toán. 
  • Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát. 
  • Xét duyệt và phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát. 
  • Đưa ra quyết định kiểm toán. 
  • Phổ biến và trao đổi cho thành viên Đoàn kiểm toán về quy trình kiểm toán. 
  • Chuẩn bị các điều kiện cần thiết cho Đoàn kiểm toán.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Bước 2: thực hiện kiểm toán

Giai đoạn thực hiện kiểm toán sẽ gồm các bước: 

  • Công bố quyết định kiểm toán. 
  • Tiến hành kiểm toán. 
  • Lập và thông qua dự thảo biên bản kiểm toán.

Bước 3: lập và gửi báo cáo kiểm toán

Giai đoạn lập và gửi báo cáo kiểm toán gồm các công việc sau: 

  • Lập dự thảo báo cáo kiểm toán.
  • Kiểm toán trưởng xét duyệt dự thảo báo cáo kiểm toán.
  • Tổng Kiểm toán nhà nước xét duyệt dự thảo báo cáo kiểm toán.
  • Gửi dự thảo báo cáo kiểm toán để lấy ý kiến.
  • Tổ chức thông báo kết quả kiểm toán.
  • Hoàn thiện, trình phát hành báo cáo kiểm toán.
  • Phát hành báo cáo kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán và công khai kết quả kiểm toán.

>> Tham khảo: Hóa đơn chi hộ xuất như thế nào, có phải nộp thuế không?

Bước 4: Theo dõi, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán.

Giai đoạn theo dõi, kiểm tra việc thực hiện kết luận kiến nghị kiểm toán gồm các công việc cụ thể: 

  • Lập, phê duyệt kế hoạch, quyết định kiểm tra và chuẩn bị triển khai kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán.
  • Tổ chức thực hiện kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán tại đơn vị được kiểm tra.
  • Lập, thẩm định, phát hành báo cáo kiểm tra; cập nhật kết quả và lưu trữ hồ sơ kiểm tra.
  • Công khai báo cáo kết quả thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán và công khai danh sách các tổ chức, cá nhân không thực hiện kiến nghị của KTNN. 

2. Yêu cầu đối với Đoàn kiểm toán và thành viên đoàn kiểm toán:

Yêu cầu với đoàn kiểm toán

Yêu cầu đối với đoàn kiểm toán.

Theo Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN, Đoàn kiểm toán và thành viên đoàn kiểm toán cần: 

  • Tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về kiểm toán: Luật Kiểm toán nhà nước; Luật Phòng, chống tham nhũng và nâng cao đạo đức công vụ để phòng, chống tham nhũng, tiêu cực; Hệ thống CMKTNN; Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán nhà nước; ….
  • Tuân thủ đúng các bước, trình tự quy định trong Quy trình kiểm toán.
  • Trách nhiệm, yêu cầu của trưởng đoàn kiểm toán:
  • Ghi chép, lưu trữ và tập hợp đầy đủ kết quả kiểm toán.
  • Ưu tiên ứng dụng công nghệ để nâng cao chất lượng kiểm toán.
  • Định kỳ tổng hợp kết quả kiểm toán, báo cáo tiến độ thực hiện kế hoạch với cấp trên.
  • Hoàn thành các nội dung công việc trong kế hoạch kiểm toán theo đúng yêu cầu.
  • Chỉ đạo, hướng dẫn các thành viên Đoàn kiểm toán thực hiện kiểm toán theo Quy trình kiểm toán;
  • Thường xuyên đánh giá công việc của đoàn kiểm toán.
  • Quy định Danh mục Hồ sơ kiểm toán, chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

3. Những đối tượng phải kiểm toán báo cáo tài chính

Kiểm toán báo cáo tài chính

Những đối tượng phải kiểm toán BCTC.

Căn cứ theo Điều 37, Luật Kiểm toán độc lập ngày 29/03/2011 và Điều 15 của Nghị định 17/2012/NĐ-CP hướng dẫn Luật Kiểm toán độc lập, các đối tượng sau đây sẽ thuộc diện bắt buộc kiểm toán:

– Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, bao gồm các đối tượng:

  • Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng.
  • Tổ chức tài chính, doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.
  • Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.

– Doanh nghiệp, tổ chức phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán, bao gồm:

  • Doanh nghiệp nhà nước, trừ các loại hình doanh nghiệp nhà nước thuộc lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.
  • Doanh nghiệp, tổ chức thực hiện dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A sử dụng vốn nhà nước, trừ các dự án trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
  • Doanh nghiệp, tổ chức có vốn góp của Nhà nước và dự án sử dụng vốn nhà nước khác do Chính phủ quy định phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm hoặc báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
  • Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.

>> Tham khảo: Khái niệm, cấu trúc và quy trình của FCO trong xuất nhập khẩu.

Kết luận

Trên đây là quy trình kiểm toán của kiểm toán Nhà nước. Tuy đây là quy định về kiểm toán nhà nước nhưng doanh nghiệp có thể tham khảo để xây dựng quy trình kiểm toán cho doanh nghiệp để nắm bắt, đánh giá tình hình tài chính, kết quả hoạt động và dòng tiền.

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

  • Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
  • Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
  • Tel : 024.37545222
  • Fax: 024.37545223
  • Website: https://einvoice.vn/

 

Hãy bình luận đầu tiên

Để lại một phản hồi

Thư điện tử của bạn sẽ không được hiện thị công khai.


*