Mẫu hóa đơn điện tử xuất khẩu theo quy định pháp luật hiện hành là mẫu hóa đơn nào? Việc áp dụng hóa đơn điện tử đã được phổ biến từ lâu nhưng nhiều doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu vẫn còn khá lúng túng khi áp dụng mẫu hóa đơn. Để được giải đáp, doanh nghiệp có thể tham khảo một số hướng dẫn dưới đây để xuất hóa đơn điện tử xuất khẩu.
1. Hoạt động xuất khẩu có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử?
Theo Khoản 1, Khoản 2, Điều 8, Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
“1. Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn dành cho các tổ chức khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sử dụng cho các hoạt động:
a) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa;
b) Hoạt động vận tải quốc tế;
c) Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
d) Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Hóa đơn bán hàng là hóa đơn dành cho các tổ chức, cá nhân như sau:
a) Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho các hoạt động:
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa;
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
- Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
b) Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.”
Như vậy, theo Nghị định 123 thì doanh nghiệp phát sinh hoạt động xuất khẩu bắt buộc phải sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng sau khi hoàn tất thủ tục hải quan.
Mặt khác, Theo Khoản 1, Điều 11, Thông tư 78/2021/TT-BTC thì từ 1/7/2022, toàn bộ các các doanh nghiệp, tổ chức bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn giấy thì doanh nghiệp khi có hoạt động xuất khẩu bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử.
Đồng thời, theo luật Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì “Trường hợp theo thông lệ thương mại quốc tế mà doanh nghiệp cần sử dụng hóa đơn thương mại (invoice) thì cơ quan Thuế không quản lý”.
=> Như vậy, việc lập hóa đơn điện tử khi xuất bán hàng xuất khẩu là thực hiện theo pháp luật Việt Nam còn hóa đơn thương mại là theo thông lệ quốc tế.
>> Tham khảo: Hướng dẫn quy trình, phương pháp hủy hóa đơn điện tử khi giải thể doanh nghiệp năm 2023.
Sử dụng hóa đơn thương mại là theo thông lệ quốc tế.
2. Thời điểm lập hóa đơn điện tử xuất khẩu
Căn cứ theo Điểm b, Điểm c, Khoản 3, Điều 13, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng xuất khẩu là:
+ Sau khi hàng hóa đã thực xuất khẩu và có xác nhận đầy đủ của cơ quan hải quan đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu;
+ Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu đối với người khai hải quan kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Như vậy, thời điểm xuất hóa đơn GTGT đối với hàng xuất khẩu được xác định là sau khi người khai hải quan hoàn thành thủ tục hải quan xuất khẩu.
3. Cách kê khai hóa đơn điện tử GTGT cho hàng xuất khẩu
Căn cứ theo Điều 4, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, quy định về đối tượng không chịu thuế:
“20. Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài.”
Từ quy định nêu trên đồng thời theo theo Điều 4, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định nội dung hóa đơn, hướng dẫn ghi các khoản mục về thuế, thông thường, đa phần các trường hợp cung cấp hàng hóa là hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế theo Khoản 20 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
Doanh nghiệp xuất hóa đơn theo hướng dẫn tại Điều 10, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Căn cứ theo Phụ lục V, Danh mục thuế suất cùng Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế: Trường hợp công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì nội dung trên hóa đơn GTGT tại chỉ tiêu “thuế suất”, công ty thể hiện là KCT (Không chịu thuế GTGT).
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
4. Mẫu hóa đơn điện tử xuất khẩu
Như vậy, việc lập hóa đơn điện tử đối với hàng xuất khẩu là thực hiện theo pháp luật Việt Nam về hóa đơn, chứng từ còn hóa đơn thương mại quốc tế thực hiện theo thông lệ quốc tế. Thời điểm phát hành 2 loại hóa đơn này hoàn toàn khác nhau.
Vì vậy, doanh nghiệp có thể tham khảo các mẫu hóa đơn điện tử GTGT và hóa đơn thương mại gồm các nội dung:
Một mẫu hóa đơn thương mại gồm có các nội dung sau:
- Thông tin người bán, người mua: Tên công ty, địa chỉ, email, số điện thoại, người đại diện pháp luật.
- Số hóa đơn.
- Ngày xuất hóa đơn.
- Phương thức thanh toán.
- Thông tin chit tiết sản phẩm.
- Số lượng tính theo trọng lượng hoặc kích thước.
- Giá của hàng hóa, dịch vụ.
- Tổng tiền, loại tiền, các chi phí liên quan,…
Mẫu hóa đơn thương mại.
– Mẫu hóa đơn điện tử
Một mẫu hóa đơn điện tử cần có các nội dung sau:
- Tên loại hóa đơn.
- Ký hiệu mẫu số hóa đơn và ký hiệu hóa đơn.
- Liên hóa đơn.
- Số thứ tự hóa đơn.
- Thông tin người bán.
- Thông tin người mua.
- Thông tin hàng hóa, dịch vụ.
- Người mua, người bán ký và ghi rõ họ tên.
- Ngày, tháng, năm lập hóa đơn.
- Thông tin tổ chức cung cấp hóa đơn.
>> Tham khảo: Lợi nhuận kế toán trước thuế âm có ý nghĩa gì?
Mẫu hóa đơn điện tử.
Trên đây là hướng dẫn về mẫu hóa đơn điện tử xuất khẩu. Doanh nghiệp cần lưu ý về mẫu hóa đơn GTGT theo pháp luật Việt Nam về hóa đơn, chứng từ và mẫu hóa đơn thương mại theo pháp luật quốc tế. Đồng thời, doanh nghiệp cần nắm được các quy định về thời điểm và cách kê khai hóa đơn điện tử xuất khẩu.
Ngoài ra, để được tư vấn miễn phí về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi