Khai và nộp thuế GTGT là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi đơn vị kinh doanh phải thực hiện đối với Ngân sách Nhà nước. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhanh chóng, chính xác nhất hiện nay.
1. Quy định đối tượng áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Tại Điều 12, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định các đối tượng phải áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm:
– Các cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ;
– Đơn vị kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên làm căn cứ xác định cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ;
– Các đơn vị kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế được quy định chi tiết tại Khoản 3, Điều 12, Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
Ngoài ra, tại Khoản 4, Điều 12, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính cũng quy định một số trường hợp ngoại lệ, không tiến hành nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:
– Các cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng hướng dẫn tại Điều 13 của Thông tư 219/2013/TT-BTC này.
– Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập khác không thuộc các trường hợp hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC này thì áp dụng phương pháp tính trực tiếp.
>> Tham khảo: Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm.
2. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế theo phương pháp khấu trừ
Người nộp thuế phải chuẩn bị hồ sơ khai thuế theo đúng quy định pháp luật.
Các đơn vị kinh doanh khi phải áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì cần chuẩn bị hồ sơ là tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT.
Để lập tờ khai thuế GTGT 01/GTGT, người nộp thuế có thể khai trên phần mềm HTKK, xuất kế file XML rồi gửi nộp trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
Hoặc cách khác, người nộp thuế có thể khai và nộp tờ khai này trực tiếp trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Hướng dẫn cách khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ
Hiện nay, cách khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đơn giản, nhanh chóng, được nhiều doanh nghiệp áp dụng là sử dụng phần mềm HTKK theo 04 bước sau:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Để có thể tiến hành khai thuế GTGT, việc đầu tiên bạn cần làm là tiến hành đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai đã được cài đặt sẵn trên máy tính đang sử dụng.
Bước 2: Chọn tờ khai
Trên giao diện chính phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai”, chọn tiếp “thuế Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với cách kê khai của doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT
Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Khi này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn.
Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Sau khi bạn nhấn “Đồng ý”, giao diện màn hình sẽ hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT). Việc của bạn khi này là phải điền thông tin cần thiết lên tờ khai.
Cuối cùng, sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai online trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
4. Lưu ý thời hạn nộp hồ sơ theo phương pháp khấu trừ
Người nộp thuế phải tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ được xác định dựa trên việc doanh nghiệp sử dụng khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Nếu khai thuế GTGT theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ theo tháng được áp dụng chấm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng liền sau đó.
Ví dụ: Doanh nghiệp A khai thuế GTGT tháng 10/2020 thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT 10/2020 được áp dụng chậm nhất là vào ngày 20/11/2020.
Nếu khai thuế GTGT theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ theo quý được áp dụng chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau.
Ví dụ: Doanh nghiệp A khai thuế GTGT quý II/2020 thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ quý II/2020 được áp dụng chậm nhất vào ngày 30/07/2020.
Ngoài ra, liên quan tới việc khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các đơn vị kinh doanh cần lưu ý rằng:
– Dù không phát sinh hoạt động kinh doanh phải chịu thuế thì đơn vị kinh doanh vẫn phải lập và nộp tờ khai thuế. Trường hợp không nộp sẽ bị phạt chậm nộp tờ khai theo đúng quy định pháp luật hiện hành.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT cũng chính là thời hạn nộp tiền thuế. Các đơn vị kinh doanh nên nắm chắc điều này để tránh những sai phạm như nộp thuế muộn có thể xảy ra.
Trên đây, bài viết đã hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ một cách chi tiết tới bạn và doanh nghiệp.
Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ ngay:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi