Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là loại giấy tờ quan trọng do tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cung cấp cho các cá nhân bị khấu trừ thuế TNCN, ghi nhận các thông tin về thuế TNCN đã khấu trừ. Xoay quanh loại chứng từ này, có nhiều quy định và nội dung quan trọng mà Bộ Tài chính quy định. Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cần lưu ý những quy định dưới đây.
>> Tham khảo: Chức năng của kiểm toán nội bộ.
1. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN được cấp trong các trường hợp nào?
Căn cứ theo Điểm b, Khoản 2, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được cấp trong các trường hợp:
- Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng: Cá nhân có quyền yêu cầu, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cung cấp chứng từ khấu trừ cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp chung cho nhiều lần trong một kỳ tính thuế.
- Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên: Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập chỉ cấp một chứng từ trong một kỳ tính thuế.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Nội dung của mẫu chứng từ thuế TNCN
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 32, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nội dung của chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân bao gồm những mục quan trọng sau:
- Tên chứng từ nộp thuế, ký hiệu mẫu chứng từ khấu trừ thuế, ký hiệu chứng từ khấu trừ thuế, số thứ tự chứng từ khấu trừ thuế.
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người nộp;
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người nộp thuế (nếu người nộp thuế có mã số thuế);
- Quốc tịch (nếu người nộp thuế không thuộc quốc tịch Việt Nam);
- Khoản thu nhập, thời điểm trả thu nhập, tổng thu nhập chịu thuế, số thuế đã khấu trừ; số thu nhập còn được nhận;
- Ngày, tháng, năm lập chứng từ khấu trừ thuế;
- Họ tên, chữ ký của người trả thu nhập.
Lưu ý: Đối với trường hợp sử dụng chứng từ thuế TNCN điện tử thì chữ ký trên chứng từ điện tử là chữ ký số.
>> Tham khảo: Hướng dẫn bút toán kết chuyển thuế GTGT theo Thông tư 200 và 133.
3. Quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử là một trong những quy định quan trọng được nhiều người quan tâm trong thời gian gần đây. Đặc biệt khi có quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
3.1. Thời điểm áp dụng chứng từ thuế TNCN điện tử
Căn cứ theo Khoản 5, Điều 12, Thông tư 78/2021/TT-BTC và theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2022, tất cả doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân đều phải chuyển sang sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN.
3.2. Định dạng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử
Theo Khoản 2 và Khoản 3, Điều 33, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, quy định về định dạng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN: Tổ chức khấu trừ thuế TNCN khi sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử tự tiến hành xây dựng hệ thống phần mềm để sử dụng chứng từ điện tử đảm bảo tuân thủ các nội dung bắt buộc quy định tại Khoản 1, Điều 32, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
– Chứng từ và biên lai điện tử phải được hiển thị đầy đủ và chính xác các nội dung của chứng từ, đồng thời đảm bảo không gây nhầm lẫn, hiểu sai lệch về nội dung trên chứng từ.
3.3. Đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử
Hướng dẫn đăng ký chứng từ thuế TNCN điện tử.
Theo Điều 31, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tại thời điểm khấu trừ thuế TNCN, tổ chức khấu trừ thuế phải thực hiện lập chứng từ cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế TNCN.
Vấn đề này được hướng dẫn tại Mục 2, Công văn 7563/CTTPHCM-TTHT:
– Hồ sơ đăng ký: Thông báo về việc phát hành chứng từ khấu trừ, sử dụng mẫu thông báo phát hành biên lai 02/PH-BLG tại Phụ lục IA được ban hành kèm Nghị định 123/2020/NĐ-CP để thông báo phát hành chứng từ khấu trừ thuế điện tử.
– Nơi nộp hồ sơ: gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý trên Cổng thông tin thuedientu.
Lưu ý: Trường hợp các tổ chức trả thu nhập là văn phòng đại diện mà chưa có chữ ký số thì để tiết kiệm chi phí, văn phòng đại diện có thể đăng ký chữ ký số cấp một lần và có hiệu lực sử dụng trong vòng 05 ngày.
4. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử ECN – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp
ECN – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp.
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử ECN được phát triển bởi Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn – đơn vị hàng đầu về cung cấp phần mềm và các giải pháp công nghệ thông tin phục vụ quản lý cho doanh nghiệp trong lĩnh vực dịch vụ công.
ECN đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC, Thông tư 37/2010/TT-BTC và mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp:
- Điện tử hóa hoàn toàn thủ tục thuế TNCN, xóa bỏ công tác nhập liệu và tính toán thủ công.
- Giảm thiểu tối đa sai sót trong quá trình lập và hoàn thiện chứng từ.
- Rút ngắn tối đa thời gian kê khai, dễ dàng khởi tạo mẫu chứng từ và phát hành theo quy định, gửi và nhận chứng từ tức thời.
- Tiết kiệm tối đa chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản và lưu trữ chứng từ.
- Đảm bảo an toàn, bảo mật toàn vẹn dữ liệu, thông tin trong quá trình sử dụng, quản lý và lưu trữ chứng từ thuế TNCN.
- Tương thích với mọi chữ ký số, kết nối sẵn với Tổng cục Thuế, tích hợp với các hệ thống phần mềm có sẵn tự đồng bộ thông tin nhân viên.
Trên đây là một số thông tin quan trọng về chứng từ khấu trừ thuế TNCN năm 2024 mà doanh nghiệp và người nộp thuế cần nắm vững. Ngoài những nội dung về đối tượng sử dụng, nội dung chứng từ, bạn cần nắm được những quy định về chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử theo quy định mới nhất của Chính Phủ tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và tại Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
>> Tham khảo: Biểu tính thuế TNCN toàn phần.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi