Hướng dẫn cách tính thuế TNCN năm 2025

Hiện đang là thời điểm gấp rút chuẩn bị cho quyết toán thuế. Người nộp thuế có thu nhập chịu thuế theo quy định sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Làm thế nào để tính được số thuế TNCN phải nộp? Dưới đây là hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025.

1. Các bước tính thuế TNCN năm 2025

Để tính thuế TNCN năm 2025, bạn thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Xác định thuế thu nhập

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các tài khoản được miễn thuế.

Các khoản được miễn thuế (theo Luật Thuế TNCN):

(1) Các khoản phụ cấp, trợ cấp.

(2) Chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục.

(3) Khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca.

(4) Phí hội viên và các khoản chi dịch vụ khác.

(5) Tiền xe đưa đón.

(6) Chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề.

(7) Các khoản thưởng.

(8) Các khoản lợi ích khác.

>> Có thể bạn quan tâm: Thuế TNCN ở 2 nơi quyết toán như thế nào?

Bước 2: Tính thu nhập thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.

Các khoản giảm trừ:

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.
• Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHTN (8% + 1,5% + 1%).
• Các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu có).

Bước 3: Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần

Sau khi tính được thuế thu nhập, hãy áp dụng biểu thuế lũy tiến theo các bậc thuế sau:

Cách tính theo từng loại thuế:

Thuế phải nộp = (Phần thu nhập trong từng bậc thuế × thuế suất).

Công thức tính thuế rút gọn:

Nếu bạn muốn tính nhanh thuế TNCN, có thể sử dụng công thức sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất – Số tiền giảm trừ.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Ví dụ minh họa

Ví dụ tính thuế TNCN.

Thu nhập tháng (thường tính bằng tiền lương ghi trên hợp đồng): 35,000,000đ.

Lương đóng bảo hiểm: 10,000,000đ.

01 người phụ thuộc.

Mức đóng: BHXH (8%), BHYT (1.5%), BHTN (1%).

Mức lương tối đa để đóng BHXH, BHYT là: 36,000,000 (không quá 20 lần mức lương cơ sở).

Mức lương tối đa để đóng BHTN là: 93,600,000 (không quá 20 lần mức lương tối thiểu vùng).

=> Các khoản cần tính toán để tính thuế TNCN như sau:

Bảo hiểm bắt buộc = 10,000,000 x 8% + 10,000,000 x 1.5% + 10,000,000 x 1% = 1,050,000đ.

Giảm trừ bản thân = 11,000,000.

Giảm trừ người phụ thuộc = 1 x 4,400,000 = 4,400,000.

Thu nhập tính thuế = 35,000,000 – 1,050,000 – 11,000,000 – 4,400,000 = 18,550,000.

Mức thuế áp dụng đối với 18,550,000 là 20% – 1,650,000.

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 18,550,000 x 20% – 1,650,000 = 2,060,000đ.

>> Tham khảo: Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.

3. Cách tính thuế TNCN cho các nguồn thu nhập khác.

Lưu ý tính thuế TNCN cho các nguồn thu nhập khác.

Ngoài lương, thu nhập từ một số nguồn thu nhập khác như kinh doanh, đầu tư cũng bị đánh thuế:

• Thu nhập từ kinh doanh:
  • Doanh thu đến 100 triệu/năm: Không đóng thuế.
  • Trên 100 triệu/năm: Thuế suất từ ​​0,5% – 5% tùy loại hình.
• Thu nhập từ đầu tư vốn (cổ tức, lãi tiền gửi…): 5 %.
• Chuyển nhượng chứng khoán: khấu trừ thuế thực hiện 0,1% trên giá chuyển nhượng.
• Thuế suất đối với chuyển nhượng bất động sản: là 2% trên giá chuyển nhượng hoặc giá cho thuê lại.

Như vậy, để tính thuế thu nhập cá nhân, bạn cần lưu ý các khoản như thu nhập tính thuế, thu nhập chịu thuế, thuế suất,… Và khi có người phụ thuộc người nộp thuế nên làm tờ khai đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh và giảm số tiền thuế TNCN phải nộp.