Báo cáo thuế cho công ty mới thành lập bao gồm những thủ tục gì, kê khai như thế nào? Kế toán của doanh nghiệp mới thành lập sẽ mất khá nhiều thời gian ban đầu cho các nghiệp vụ, thủ tục hành chính, kê khai thuế,… Kế toán có thể tham khảo hướng dẫn dưới đây để thực hiện đúng quy định.
1. Mới thành lập chưa phát sinh thuế có phải báo cáo thuế?
Theo quy định tại Điểm a.1, Khoản 1, Điều 16, Thông tư 156/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý thì không cần phải kê khai thuế. Tuy nhiên, quy định mới tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế thì các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý thì không phải kê khai thuế.
Mặt khác, theo Khoản 3, Điều 7, doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, gồm cả doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chưa hoặc không phát sinh hoạt động mua bán. Doanh nghiệp mới không phải nộp báo cáo thuế GTGT nếu:
- Có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế.
- Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu.
>> Tham khảo: Thuế TNCN từ tiền bán nhà chung cư.
2. Kỳ kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp mới thành lập
Căn cứ Điểm a, Khoản 1, Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
“Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.”
Căn cứ theo quy trên, doanh nghiệp lựa chọn kỳ kê khai theo tháng khi tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề (đủ 12 tháng) từ 50 tỷ đồng trở lên.
Xác định kỳ kê khai thuế.
>> Tham khảo: Cách đăng ký tài khoản ngân hàng nộp thuế điện tử.
3. Lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT
Trước đây, doanh nghiệp phải nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký phương pháp tính thuế GTGT. Tuy nhiên theo quy định tại Công văn 4253/TCT-CS, từ ngày 5/11//2017, việc xác định phương pháp tính thuế GTGT căn cứ theo hồ sơ khai thuế GTGT do cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế:
- Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nộp Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
- Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp: gửi tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.
Lưu ý: Doanh nghiệp thực hiện ổn định phương pháp tính thuế GTGT trong vòng 2 năm. Nếu có thay đổi phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp nên làm công văn thông báo chuyển đổi cho cơ quan thuế quản lý.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
4. Các loại báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Theo quy định hiện hành, các báo cáo thuế theo tháng/quý gồm:
4.1. Tờ khai thuế GTGT
Theo Điểm a, Khoản 1, Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi sản xuất, kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề để thực hiện xác định kỳ tính thuế.
Để kê khai thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp chuẩn bị bộ hồ sơ:
- Mẫu tờ khai thuế GTGT theo giá trị gia tăng: Mẫu số 03/GTGT.
- Mẫu tờ khai thuế GTGT trên doanh thu: Mẫu số 04/GTGT.
Tờ khai thuế GTGT.
4.2. Tờ khai thuế TNCN
Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
Các xác định kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân được quy định tại điểm b, khoản 1, điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 20 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế.
Tờ khai thuế TNCN sử dụng Mẫu số 05/KK-TNCN đính kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
4.3. Tờ khai tạm tính tiền thuế TNDN
Căn cứ theo Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế , thuế TNDN không có kỳ hạn theo tháng, chỉ có tạm tính theo quý và quyết toán thuế TNDN theo năm.
Quyết toán thuế TNDN theo năm.
4.4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn giấy, hóa đơn điện tử theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Nghị định 04/2014/NĐ-CP, Thông tư 32/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Điều 27, Thông tư 39/2014/TT-BTC (kể cả doanh nghiệp mới).
Với những doanh nghiệp đã chuyển đổi sử dụng hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC (sẽ thay thế Nghị định 119/2019/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC) thì không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử.
Trên đây là hướng dẫn báo cáo thuế cho công ty mới thành lập. Kế toán cần lưu ý một số vấn đề về xác định kỳ tính thuế, phương pháp tính thuế và các loại tờ khai thuế mà doanh nghiệp mới phải nộp.
Để được tư vấn thủ tục mua hóa đơn điện tử nhanh chóng, thuận tiện, hỗ trợ phát hành hóa đơn điện tử lần đầu, doanh nghiệp có thể liên hệ Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn và tham khảo phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice do ThaisonSoft cung cấp:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi