Thị trường chứng khoán Việt Nam đã và đang thu hút sự tham gia ngày càng đông đảo của nhà đầu tư cá nhân. Bên cạnh cơ hội sinh lời hấp dẫn, hoạt động đầu tư chứng khoán cũng kéo theo nhiều nghĩa vụ pháp lý, trong đó có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Vậy Thuế TNCN bán chứng khoán là gì, khi nào cần nộp thuế, mức thuế bao nhiêu, và cách tính cụ thể ra sao?
1. Thuế TNCN bán chứng khoán là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động bán chứng khoán là loại thuế áp dụng cho cá nhân có phát sinh giao dịch chuyển nhượng chứng khoán trên thị trường. Khi nhà đầu tư thực hiện mua – bán cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ, hoặc các công cụ tài chính khác và thu về khoản tiền từ hoạt động này, họ có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Đây là một hình thức thu thuế trên thu nhập từ đầu tư vốn, với mục tiêu đảm bảo nghĩa vụ ngân sách và công bằng giữa các nguồn thu nhập khác nhau. Dù có lời hay lỗ, nếu là giao dịch chứng khoán niêm yết, cá nhân vẫn bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ phần trăm trên tổng giá trị chuyển nhượng. Trong khi đó, với chứng khoán chưa niêm yết, thuế sẽ được tính dựa trên phần thu nhập thực tế.
2. Bán chứng khoán phải đóng thuế TNCN không?
Theo quy định tại Khoản 4 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và Điều 4 Thông tư số 25/2018/TT-BTC, các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng vốn của cá nhân đều thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:
- Các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty TNHH (kể cả công ty TNHH một thành viên), công ty hợp danh, hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức kinh tế hoặc các hình thức hợp tác đầu tư khác.
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bao gồm: cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của pháp luật về chứng khoán.
- Thu nhập từ các giao dịch chuyển nhượng vốn được thực hiện dưới các hình thức khác.
Từ những căn cứ nêu trên có thể khẳng định: thu nhập từ việc bán cổ phiếu của cá nhân là đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành. Do đó, cá nhân khi thực hiện giao dịch bán cổ phiếu cần có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đầy đủ theo đúng quy định pháp luật.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán
Hướng dẫn tính thuế TNCN bán chứng khoán.
Thuế TNCN là một sắc thuế trực thu, đánh trực tiếp trên thu nhập do cá nhân kiếm được do cá nhân bán được và ngày càng trở thành một bộ phận quan trọng trong các khoản thu ngân sách tại Việt Nam.
3.1. Căn cứ tính thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán
Theo quy định pháp luật hiện hành, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
– Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ chứng khoán bao gồm:
- Thu nhập từ việc bán cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo Luật Chứng khoán 2019.
- Thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần của cá nhân trong công ty cổ phần, căn cứ theo Luật Chứng khoán 2019 và Luật Doanh nghiệp 2020.
– Cách xác định thu nhập tính thuế khi chuyển nhượng chứng khoán:
Thu nhập tính thuế được xác định dựa trên giá bán từng lần chuyển nhượng.
- Nếu chứng khoán được giao dịch tại Sở Giao dịch Chứng khoán, giá chuyển nhượng là giá thực hiện trên sàn.
- Nếu không giao dịch trên sàn, giá chuyển nhượng có thể là:
- Giá ghi trên hợp đồng mua bán.
- Giá thực tế của giao dịch
- Hoặc giá trên sổ sách kế toán tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất (áp dụng cho tổ chức có chứng khoán được chuyển nhượng).
– Thuế suất và phương pháp tính thuế:
Cá nhân khi chuyển nhượng chứng khoán sẽ nộp thuế TNCN với thuế suất 0,1% trên giá bán từng lần giao dịch.
=> Căn cứ theo quy định hiện hành, thuế TNCN khi bán chứng khoán được tính dựa trên thu nhập phát sinh từ giao dịch cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác.
Thu nhập chịu thuế được xác định theo giá bán từng lần chuyển nhượng.
Giá bán có thể là: Giá giao dịch trên sàn chứng khoán, giá ghi trong hợp đồng, hoặc giá thực tế của giao dịch.
>> Có thể bạn quan tâm: Mẫu hóa đơn nhà hàng và những lưu ý khi lập hóa đơn.
3.2. Công thức tính thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần | x | Thuế suất 0,1% |
Ví dụ:
Anh A bán 1.000 cổ phiếu XYZ với giá 30.000 đồng/cổ phiếu trên Sở Giao dịch Chứng khoán.
Bước 1: Xác định giá trị chuyển nhượng:
1.000 cổ phiếu × 30.000 đồng = 30.000.000 đồng.
Bước 2: Thuế suất TNCN áp dụng:
0,1% trên giá trị chuyển nhượng.
Bước 3: Tính số thuế TNCN phải nộp:
30.000.000 × 0,1% = 30.000 đồng.
Như vậy, anh A phải nộp 30.000 đồng tiền thuế TNCN cho giao dịch chuyển nhượng cổ phiếu này.
>> Có thể bạn quan tâm: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
3.3. Hồ sơ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán
Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ chuyển nhượng chứng khoán:
Hồ sơ khai thuế TNCN bán chứng khoán.
Trường hợp 1: cá nhân khai trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ gồm:
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 04/KK-TNCN (ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Bản sao hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán hoặc tài liệu chứng minh giao dịch chuyển nhượng.
- Chứng từ khấu trừ thuế (nếu có).
- CMND/CCCD bản sao (lần đầu nộp)
Trường hợp 2: tổ chức làm thủ tục thay cho cá nhân:
Thường là công ty chứng khoán hoặc tổ chức lưu ký, họ sẽ:
- Khấu trừ thuế tại nguồn (0,1% trên giá trị chuyển nhượng).
- Thay mặt cá nhân nộp thuế và quyết toán với cơ quan thuế.
- Cá nhân không cần tự khai hoặc nộp hồ sơ riêng
Tóm lại, khi cá nhân bán chứng khoán, thuế TNCN được tính theo tỷ lệ 0,1% trên giá trị chuyển nhượng mỗi lần. Việc kê khai và nộp thuế có thể do cá nhân tự thực hiện hoặc do tổ chức trung gian khấu trừ thay. Cần nắm rõ quy định để đảm bảo tuân thủ và tránh sai sót khi giao dịch.
>> Có thể bạn quan tâm: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi