Từ ngày 01/7/2025: Sử dụng mã định danh cá nhân thay thế mã số thuế

Theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC ban hành ngày 23/12/2024, chính thức từ ngày 01/7/2025 sử dụng mã định danh cá nhân thay thế mã số thuế đối với cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh. Đây là bước tiến quan trọng trong việc đồng bộ dữ liệu, cải cách thủ tục hành chính và quản lý thuế thông minh trên toàn quốc.

1. Tại sao sử dụng mã định danh cá nhân thay thế mã số thuế bằng mã định danh cá nhân?

Mã số thuế bao gồm mã số thuế dành cho doanh nghiệp, tổ chức và mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân.

Việc quy định sử dụng mã định danh cá nhân (12 số) để thay thế cho mã số thuế đối với cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân giúp đồng bộ hóa thông tin giữa cơ quan thuế và cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Điều này không chỉ giảm thiểu sai sót, trùng lặp mà còn hỗ trợ cơ quan thuế trong việc quản lý hiệu quả:

• Quản lý chính xác người nộp thuế, đặc biệt là cá nhân có nhiều nguồn thu nhập.
• Tăng hiệu quả tra cứu, đối chiếu thông tin.
• Đơn giản hóa thủ tục kê khai, nộp thuế cho người dân.
• Đối tượng áp dụng và lộ trình thực hiện.

>> Tham khảo: Cách lập hóa đơn bán hàng theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

2. Quy định về mã số thuế

Theo Điều 5, Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về mã số thuế như sau:

• Đối với doanh nghiệp: Mã số doanh nghiệp, mã số hợp tác xã, mã số tổ hợp tác, mã số đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, mã số đơn vị phụ thuộc của hợp tác xã được cấp theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký tổ hợp tác là mã số thuế (Mã số thuế 10 chữ số).

Mã số thuế 13 chữ số và dấu gạch ngang (-) dùng để phân tách giữa 10 số đầu và 3 số cuối được sử dụng cho đơn vị phụ thuộc và các đối tượng khác quy định tại điểm c, e, g của Khoản 4, Điều 5, Thông tư này.

• Đối với cá nhân, người phụ thuộc: Mã số thuế là số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước (là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số).
• Đối với hộ gia đình, hộ kinh doanh: Mã số thuế là số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Hướng cách đổi mã số thuế sang mã định danh cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân

Từ ngày 1/7/2025, khi quy định thay thế mã số thuế bằng số định danh cá nhân  chính thức có hiệu lực, cá nhân và hộ kinh doanh lưu ý thực hiện chuyển đổi mã số thuế trên các chứng từ và giấy tờ liên quan.

Hướng dẫn đổi mã số thuế sang mã định danh cá nhân.

3.1. Trường hợp chưa có mã số thuế

Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân chưa có mã số thuế cá nhân, người nộp thuế có thể đăng ký thuế lần đầu qua hình thức trực tiếp tại các chi cục thuế tại địa phương hoặc qua hình thức trực tuyến trên Cổng dịch vụ công quốc gia.

3.2. Trường hợp đã có mã số thuế trước ngày 01/07/2025

Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thuộc trường hợp đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025:

• Thông tin đã khớp đúng: Trường hợp thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 01/07/2025.
• Thông tin không khớp đúng: Trường hợp thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ thì cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân sang trạng thái 10 “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”.

Khi này, người nộp thuế phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo quy định tại Khoản 1, Khoản 4, Điều 25 Thông tư 86/2024/TT-BTC để đảm bảo thông tin khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước khi sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

>> Tham khảo: Phân biệt hộ kinh doanh và doanh nghiệp, nên chọn mô hình nào?

4. Lưu ý cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Lưu ý đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần lưu ý kiểm tra, cập nhật thông tin chính xác về căn cước công dân/mã định danh cá nhân trên hệ thống quản lý thuế.

Sau ngày 01/07/2025, khi quy định về thay thế mã số thuế chính thức có hiệu lực cần thực hiện:

• Kiểm tra, cập nhật thông tin chính xác về căn cước công dân/mã định danh cá nhân trên hệ thống quản lý thuế.
• Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử nên cập nhật hệ thống phần mềm, sửa đổi thông tin trên hóa đơn để đảm bảo thông tin được chính xác theo mã định danh mới.
• Phối hợp với cơ quan thuế trong việc đối chiếu dữ liệu khi có yêu cầu.

Việc sử dụng mã định danh cá nhân thay thế mã số thuế là một bước tiến trong công tác quản lý thuế hiện đại, chính xác và minh bạch hơn, phù hợp với xu hướng quản trị số.

Các cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh cần chủ động nắm bắt thông tin và phối hợp với cơ quan thuế để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ trong thời gian chuyển đổi.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

Kết luận

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/