Việc nắm rõ cách tính thuế xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp, đặc biệt là các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực thương mại quốc tế. Thuế xuất nhập khẩu không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành hàng hóa, lợi nhuận và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, mà còn là yếu tố quyết định đến tính tuân thủ pháp luật hải quan. Vậy căn cứ vào đâu để tính thuế xuất nhập khẩu, công thức áp dụng là gì?
1. Cách tính thuế xuất nhập khẩu
Để xác định đúng số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần nắm được căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu và công thức theo quy định hiện hành.
1.1. Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu
Thuế xuất nhập khẩu được tính dựa trên một số yếu tố quan trọng, được quy định rõ tại Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Việc nắm chắc các căn cứ này giúp doanh nghiệp kê khai đúng, tránh sai sót và rủi ro trong quá trình thông quan. Các căn cứ bao gồm:
- Trị giá tính thuế: Là giá thực tế phải trả cho hàng hóa khi đến cửa khẩu nhập đầu tiên hoặc cửa khẩu xuất cuối cùng, tùy theo từng loại thuế và phương thức giao dịch.
- Thuế suất: Là mức phần trăm được áp dụng theo từng mã hàng hóa cụ thể (mã HS), dựa trên Biểu thuế xuất nhập khẩu do Chính phủ ban hành.
- Tỷ giá tính thuế: Là tỷ giá giữa đồng Việt Nam và ngoại tệ được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố, áp dụng tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
1.2. Công thức tính thuế xuất nhập khẩu
Để tính được số thuế phải nộp đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, doanh nghiệp áp dụng các công thức sau:
| Số thuế phải nộp = Trị giá tính thuế × Thuế suất (%) |
Trong đó:
- Trị giá tính thuế: Là giá CIF (đối với hàng nhập khẩu) hoặc giá FOB (đối với hàng xuất khẩu), do cơ quan hải quan xác định
- Thuế suất: Áp dụng theo Biểu thuế hiện hành, dựa vào mã HS của hàng hóa.
1.3. Thuế suất thuế nhập khẩu
Lưu ý về thuế suất thuế XNK.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) khâu nhập khẩu:
| Thuế GTGT = (Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất GTGT (%) |
Thuế suất GTGT: Thường là 10%, nhưng có thể là 5% hoặc 0% tùy theo từng mặt hàng.
Các loại thuế khác (nếu có):
Tùy từng loại hàng hóa, có thể phát sinh thêm các loại thuế sau: Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế bảo vệ môi trường hoặc thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp…
>> Tham khảo: Từ 01/07/2025: Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán không dùng tiền mặt.
2. Ví dụ minh họa cách tính thuế xuất nhập khẩu
Một doanh nghiệp nhập khẩu 1.000 chiếc máy xay sinh tố từ Thái Lan.
Thông tin cụ thể về mặt hàng nhập khẩu máy xay sinh tố từ Thái Lan như sau:
- Giá CIF: 30 USD/chiếc.
- Tổng trị giá lô hàng: 1.000 × 30 = 30.000 USD.
- Thuế suất nhập khẩu: 20%.
- Thuế suất GTGT: 10%.
- Tỷ giá tính thuế do hải quan công bố: 1 USD = 24.000 VNĐ
Bước 1: Tính thuế nhập khẩu
Trị giá tính thuế (VNĐ) = 30.000 USD × 24.000 = 720.000.000 VNĐ
Thuế nhập khẩu = 720.000.000 × 20% = 144.000.000 VNĐ
Bước 2: Tính thuế GTGT khâu nhập khẩu
Căn cứ tính thuế GTGT = 720.000.000 + 144.000.000 = 864.000.000 VNĐ
Thuế GTGT = 864.000.000 × 10% = 86.400.000 VNĐ
Như vậy, tổng số thuế phải nộp khi nhập khẩu 1.000 chiếc máy xay sinh tố từ Thái Lan sẽ được tính như sau
Thuế nhập khẩu: 144.000.000 VNĐ
Thuế GTGT: 86.400.000 VNĐ
Tổng cộng: 230.400.000 VNĐ.
>> Có thể bạn quan tâm: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
3. Lưu ý khi tính thuế xuất nhập khẩu
Lưu ý khi tính thuế XNK.
Dưới đây là những điểm cần lưu ý khi tính thuế xuất nhập khẩu, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định và tránh rủi ro:
- Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS hàng hóa để áp dụng đúng mức thuế suất tương ứng, tránh sai sót trong kê khai thuế.
- Trị giá làm căn cứ tính thuế phải phản ánh đúng giá thực tế giao dịch và được cơ quan hải quan chấp nhận theo quy định.
- Kiểm tra kỹ thuế suất áp dụng cần được dựa trên biểu thuế hiện hành cũng như các hiệp định thương mại mà Việt Nam đã ký kết.
- Quy đổi ngoại tệ sang đồng nội tệ căn cứ trên tỷ giá do cơ quan có thẩm quyền công bố, vì điều này ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp.
- Ngoài thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp cần xem xét các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế môi trường (nếu có).
- Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, hồ sơ và chứng từ liên quan đến hàng hóa để sử dụng khi khai báo thuế chính xác và minh bạch trước cơ quan hải quan.
- Thực hiện khai báo và nộp thuế đúng hạn để tránh phát sinh phạt vi phạm hành chính hoặc ảnh hưởng đến tiến độ thông quan hàng hóa.
>> Có thể bạn quan tâm: Bổ sung 05 tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro về thuế cao trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Việc nắm vững cách tính thuế xuất nhập khẩu điều quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực thương mại quốc tế nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí.
Hiểu rõ các nguyên tắc và lưu ý liên quan không chỉ giúp tránh rủi ro về thuế mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và kế hoạch kinh doanh.
Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật thông tin và phối hợp chặt chẽ với cơ quan hải quan để thực hiện đúng quy trình, tránh những rắc rối không đáng có về mặt pháp lý và góp phần thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu phát triển bền vững.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi