Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam hiện được áp dụng theo phương pháp lũy tiến từng phần đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đây là hình thức tính thuế phổ biến, trong đó thu nhập càng cao thì phần thuế phải nộp cũng tăng theo từng bậc. Bài viết sau sẽ làm rõ khái niệm thuế lũy tiến, cách áp dụng biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần và những lưu ý quan trọng khi tính thuế.
1. Thuế TNCN biểu lũy tiến là gì?
Hiện nay, pháp luật chưa đưa ra khái niệm cụ thể về “thuế lũy tiến”. Để hiểu rõ khái niệm này, cần làm rõ thuật ngữ “lũy tiến” – tức là sự gia tăng dần theo một tỷ lệ nhất định.
Trong lĩnh vực thuế, “thuế lũy tiến” được hiểu là phương pháp tính thuế mà theo đó, thuế suất áp dụng sẽ tăng dần theo từng bậc thu nhập.
Cụ thể, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với các mức thuế suất dao động từ 5% đến 35%.
Mỗi phần thu nhập nằm trong một khoảng nhất định sẽ chịu thuế tương ứng với thuế suất của bậc đó.
Như vậy, người có thu nhập càng cao sẽ phải nộp thuế với tỷ lệ cao hơn, trong khi thu nhập thấp hơn chỉ áp dụng các mức thuế suất thấp hơn.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần mới nhất: Cách tính cụ thể theo từng bậc
Bảng tóm tắt cách tính thuế theo từng bậc thu nhập.
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, cá nhân cư trú sẽ được áp dụng phương pháp tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, biểu thuế này gồm 7 bậc, với thuế suất dao động từ 5% đến 35%, tùy theo mức thu nhập tính thuế hằng tháng.
Dưới đây là bảng tóm tắt cách tính thuế theo từng bậc thu nhập, với hai phương pháp: tính trực tiếp và tính rút gọn:
| Bậc | Khoảng thu nhập tính thuế (tháng) | Thuế suất (%) | Cách tính trực tiếp | Cách tính rút gọn |
| 1 | Đến 5 triệu đồng | 5% | 5% × thu nhập tính thuế | 5% × TNTT |
| 2 | Trên 5 triệu – đến 10 triệu | 10% | 0,25 triệu + 10% phần vượt 5 triệu | 10% × TNTT − 0,25 triệu |
| 3 | Trên 10 triệu – đến 18 triệu | 15% | 0,75 triệu + 15% phần vượt 10 triệu | 15% × TNTT − 0,75 triệu |
| 4 | Trên 18 triệu – đến 32 triệu | 20% | 1,95 triệu + 20% phần vượt 18 triệu | 20% × TNTT − 1,65 triệu |
| 5 | Trên 32 triệu – đến 52 triệu | 25% | 4,75 triệu + 25% phần vượt 32 triệu | 25% × TNTT − 3,25 triệu |
| 6 | Trên 52 triệu – đến 80 triệu | 30% | 9,75 triệu + 30% phần vượt 52 triệu | 30% × TNTT − 5,85 triệu |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% | 18,15 triệu + 35% phần vượt 80 triệu | 35% × TNTT − 9,85 triệu |
>> Tham khảo: Từ 01/07/2025: Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán không dùng tiền mặt.
3. Tiện ích tính thuế TNCN Miễn phí – Nhanh chóng – Chính xác trên E-invoice
Tính thuế TNCN đơn giản trên E-invoice.
Để hỗ trợ người nộp thuế dễ dàng tính toán nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Công ty Phát triển Công nghệ Thái sơn cung cấp tiện ích tự tính thuế TNCN Miễn phí – Nhanh chóng – Chính xác trên website E-invoice, tại địa chỉ: https://einvoice.vn/tien-ich. Công cụ này giúp xác định nhanh số thuế phải nộp theo phương pháp lũy tiến từng phần, áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Các bước thực hiện:
- Bước 1: Truy cập công cụ: Mở trình duyệt và truy cập trang tiện ích tại https://einvoice.vn/tien-ich.
- Bước 2: Chọn “Tính thuế TNCN”: Tại giao diện chính, nhấn vào mục “Tính thuế thu nhập cá nhân”.
- Bước 3: Nhập thông tin thu nhập: Điền đầy đủ thu nhập chịu thuế theo tháng hoặc theo năm, tùy vào nhu cầu tính toán.
- Bước 4: Điền các khoản giảm trừ: Bao gồm giảm trừ bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm và các khoản hợp lệ khác.
- Bước 5: Nhấn “Tính thuế”: Hệ thống sẽ tự động hiển thị số thuế TNCN phải nộp theo đúng biểu thuế hiện hành.
Với giao diện thân thiện, dễ sử dụng, công cụ tính thuế TNCN trên E-invoice là giải pháp hữu ích dành cho cá nhân, kế toán doanh nghiệp và người làm công tác nhân sự trong việc chủ động nắm bắt nghĩa vụ thuế một cách minh bạch, chính xác.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi