Nhiều lao động nhận được trợ cấp ăn trưa từ người sử dụng lao động. Tuy nhiên, trợ cấp ăn trưa có phải là thu nhập chịu thuế TNCN không? Những thông tin được chia sẻ ngay sau đây sẽ giúp người lao động làm rõ vấn đề này, theo đó tính toán chính xác mức thu nhập chịu thuế TNCN của mình.
1. Các khoản trợ cấp, phụ cấp thuộc thu nhập chịu thuế TNCN
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC ban hành ngày 15/8/2013 hướng dẫn về Luật Thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm rất nhiều khoản thu nhập khác nhau. Trong đó, thu nhập chịu thuế TNCN có thu nhập từ tiền lương, tiền công đến các khoản phụ cấp, trợ cấp.
Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản phụ cấp, trợ cấp đến từ người sử dụng lao động đều thuộc thu nhập phải chịu thuế. Việc xác định một khoản phụ cấp, trợ cấp có chịu thuế hay không phụ thuộc vào bản chất và mục đích của khoản chi trả đó.
>> Có thể bạn quan tâm: Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh sẽ được hỗ trợ như thế nào?
2. Giải đáp trợ cấp ăn trưa có phải là thu nhập chịu thuế TNCN không?
Căn cứ theo Tiết g.5 Điểm g, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC việc xác định trợ cấp ăn trưa có phải là thu nhập chịu thuế TNCN không sẽ căn cứ theo từng trường hợp cụ thể.
2.1. Trường hợp trợ cấp ăn trưa là thu nhập chịu thuế TNCN
Trợ cấp ăn trưa không thuộc thu nhập chịu thuế TNCN nếu thuộc 1 trong 2 trường hợp sau:
1) Trường hợp người sử dụng lao động trực tiếp tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa dưới các hình thức như:
- Nấu ăn tại chỗ (có bếp ăn tập thể, nhà ăn riêng).
- Mua suất ăn (ký hợp đồng với các nhà cung cấp bữa ăn trưa cho người lao động)
- Cấp phiếu ăn cho người lao động (giá trị phiếu ăn phù hợp với mức quy định).
2) Trường hợp người sử dụng lao động chi tiền mặt trực tiếp cho người lao động để ăn trưa, tuy nhiên tiền ăn trưa không vượt quá mức quy định do Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội công bố (năm 2025 là 730.000 đồng/tháng).
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
Mức trợ cấp ăn trưa theo quy định không vượt quá 730.000 đồng/tháng.
2.2. Trường hợp trợ cấp ăn trưa được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN
Trường hợp người sử dụng lao động chi tiền mặt trực tiếp cho người lao động để ăn trưa, tuy nhiên mức trợ cấp vượt quá quy định do Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội công bố (năm 2025 là 730.000 đồng/tháng). Thì mức quy định sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.
Ví dụ:
Công ty chi trả trợ cấp tiền ăn trưa cho người lao động là 1.000.000 đồng/tháng.
- Khoản tiền trợ cấp ăn trưa không thuộc thu nhập phải đóng thuế TNCN là 730.000 đồng.
- Khoản tiền trợ cấp ăn trưa vượt quá quy định là 270.000 đồng thuộc thu nhập chịu thuế TNCN.
>> Tham khảo: Quy định mới về hóa đơn điện tử bán tài sản công áp dụng từ năm 2025.
3. Lưu ý cho doanh nghiệp và người lao động
Khi tính thuế TNCN đối với các khoản trợ cấp ăn trưa cần lưu ý một số điểm sau:
- Lưu trữ chứng từ đầy đủ: Doanh nghiệp lưu lại các hóa đơn chứng từ liên quan đến việc tổ chức bữa ăn giữa ca hoặc chi trả tiền/phiếu ăn để được khấu trừ khi tính thu nhập tính thuế.
- Tách bạch trợ cấp ăn trưa với các khoản trợ cấp khác: Cần phân biệt rõ ràng giữa trợ cấp ăn trưa và các khoản trợ cấp, phụ cấp khác có tính chất tiền lương, tiền công như trợ cấp đi lại, trợ cấp xăng xe, điện thoại, trợ cấp tiếp khách.
- Cập nhật quy định mới nhất: Mức chi tiền mặt cho bữa ăn giữa ca không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN có thể được điều chỉnh theo thời gian. Do đó, doanh nghiệp và người lao động cần cập nhật để chủ động điều chỉnh mức trợ cấp và tính các khoản thuế chính xác.
Trên đây là chia sẻ của hoadondientu về thu nhập tính thuế. Việc trợ cấp ăn trưa có phải là thu nhập chịu thuế TNCN hay không phụ thuộc vào hình thức chi trả và mức chi trả.
Trường hợp, người sử dụng lao động chi trả trợ cấp ăn trưa bằng tiền mặt mà mức tiền vượt quá định mức theo quy định thì mức tiền vượt quá này mới được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Doanh nghiệp và người lao động lưu ý nắm rõ các quy định, đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế TNCN, tránh những sai sót không đáng có.
>> Tham khảo: Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động năm 2025.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi