Khi chuyển nhượng xe ô tô, nhiều người thắc mắc liệu có phải nộp thuế TNCN bán xe ô tô hay không, mức thuế bao nhiêu và thủ tục như thế nào. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định mới nhất áp dụng từ năm 2025 để tránh rủi ro pháp lý và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
1. Thuế TNCN bán xe ô tô có phải đóng không?
Căn cứ Khoản 1, Điều 3, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung), các khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN bao gồm: thu nhập từ kinh doanh; tiền lương, tiền công; đầu tư vốn; chuyển nhượng vốn; chuyển nhượng bất động sản; trúng thưởng; bản quyền; nhượng quyền thương mại; nhận thừa kế và quà tặng là tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc sử dụng như nhà, đất, xe…
Bên cạnh đó, theo Khoản 1, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ kinh doanh bao gồm cả hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có đăng ký ngành nghề hoặc hành nghề độc lập được cấp phép.
Tuy nhiên, cũng tại thông tư này, Bộ Tài chính làm rõ: trường hợp cá nhân không kinh doanh mà chỉ bán tài sản thuộc quyền sở hữu hợp pháp của mình như xe ô tô, xe máy thì không được xem là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Như vậy, đối chiếu với các quy định pháp luật hiện hành, thu nhập từ việc bán xe ô tô của cá nhân không phải là thu nhập chịu thuế TNCN, nếu việc bán xe không mang tính thương mại, không diễn ra thường xuyên và không thuộc hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, dù không phải nộp thuế TNCN bán xe ô tô, người bán vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác khi làm thủ tục sang tên như lệ phí trước bạ, phí công chứng, phí đăng ký mới… theo quy định của pháp luật.
>> Có thể bạn quan tâm: Cách tính thuế xuất nhập khẩu kèm ví dụ minh họa thực tế.
2. Bán xe ô tô chịu những loại thuế, phí gì?
Các loại thuế, phí khi bán xe ô tô.
Tuy không phải nộp thuế TNCN bán xe ô tô nhưng trường hợp cá nhân nào bán xe ô tô cho cá nhân khác cũng cần nộp một số lệ phí như sau:
2.1. Lệ phí đăng ký xe
Lệ phí đăng ký xe cũng là một khoản chi phí liên quan khi mua bán xe ô tô đã qua sử dụng. Sau khi hoàn tất việc nộp lệ phí trước bạ, bên bán cần bàn giao cho bên mua đầy đủ hồ sơ để tiến hành thủ tục đăng ký, sang tên tại Phòng Cảnh sát Giao thông cấp tỉnh.
Theo quy định tại Thông tư 15/2014/TT-BCA của Bộ Công an, hồ sơ đăng ký sang tên xe bao gồm:
- Giấy khai đăng ký xe theo mẫu.
- Giấy chứng nhận đăng ký xe cũ.
- Hợp đồng mua bán có công chứng hợp pháp.
- Giấy tờ tùy thân của chủ xe mới (CCCD/CMND, sổ hộ khẩu…).
Mức lệ phí đăng ký sẽ phụ thuộc vào địa phương và loại xe. Tuy khoản này thường do người mua chi trả, nhưng người bán vẫn cần hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ và phối hợp đầy đủ để quá trình sang tên diễn ra thuận lợi.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
2.2. Phí công chứng
Chi phí công chứng hợp đồng phát sinh khi hai bên hoàn tất thỏa thuận mua bán và đến văn phòng công chứng để ký hợp đồng chuyển nhượng. Tại đây, công chứng viên sẽ xác nhận tính hợp pháp của giao dịch.
Người bán có trách nhiệm nộp phí công chứng khoảng 0,1% giá trị chiếc xe, kèm theo khoản phí lưu trữ hồ sơ khoảng 300.000 đồng. Sau khi hợp đồng được công chứng xong, bên mua thanh toán nốt phần còn lại (nếu có), và bên bán sẽ bàn giao xe cùng toàn bộ giấy tờ liên quan.
2.3. Phí trước bạ
Mức thu lệ phí trước bạ (thông tin từ Bộ Tài chính).
Lệ phí trước bạ là khoản bắt buộc phải nộp mỗi khi xe được đăng ký sang tên cho chủ sở hữu mới. Dù xe đã từng nộp phí trước bạ khi đăng ký lần đầu, thì khi chuyển nhượng, người mua vẫn phải thực hiện nghĩa vụ này thêm một lần nữa để hoàn tất thủ tục pháp lý. Trường hợp xe đứng tên chính chủ, người bán không phải trực tiếp nộp khoản phí này, nhưng cần phối hợp để hoàn thiện hồ sơ sang tên.
| Lệ phí thuế trước bạ = Giá tính lệ phí trước bạ x Mức lệ phí trước bạ theo tỷ lệ %. |
Theo quy định tại Nghị định 23/2013/NĐ-CP (điểm b khoản 4 Điều 1), xe ô tô chở người dưới 10 chỗ khi chuyển quyền sở hữu từ lần thứ hai trở đi sẽ áp dụng mức thu lệ phí trước bạ là 2% giá trị xe.
Giá trị tính thuế được căn cứ theo thời gian sử dụng kể từ năm sản xuất, dựa trên bảng giá tối thiểu do các địa phương quy định, ví dụ như tại Hà Nội theo Văn bản số 8811/UBND-KT ngày 17/10/2011.
Tóm lại, bất kể xe mới hay đã qua sử dụng, chỉ cần đăng ký lại tên chủ sở hữu, lệ phí trước bạ vẫn là nghĩa vụ bắt buộc để hoàn tất quy trình pháp lý và lưu hành hợp pháp.
2.4. Phí đăng kiểm và đổi sổ lưu hành
Phí đăng kiểm và đổi sổ lưu hành thường phát sinh khi xe ô tô được chuyển nhượng.
Nếu mua bán xe trong cùng tỉnh, người bán thường không phải chịu chi phí đăng kiểm hay đổi biển số cho bên mua.
Tuy nhiên, khi hai bên ở khác tỉnh, người bán có thể hỗ trợ chi phí cho việc đăng kiểm lại, đổi biển số và cấp sổ lưu hành mới để đảm bảo xe hợp pháp khi lưu thông tại địa phương mới.
>> Tham khảo: Những điểm mới trong Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết Luật thuế GTGT.
3. Ví dụ xác định các loại phí khi bán xe ô tô cũ
Anh Nam bán chiếc xe ô tô đã qua sử dụng cho chị Lan với giá 500 triệu đồng. Xe đăng ký lần đầu năm 2018, hiện đang đứng tên anh Nam và đăng ký tại Hà Nội.
Anh Nam không phải nộp Thuế TNCN bán xe ô tô nhưng phải nộp các loại thuế phí đã nêu trên.
Các loại phí cần thanh toán khi thực hiện mua bán, sang tên xe như sau:
3.1. Phí công chứng hợp đồng:
Tính 0,1% giá trị xe: 0,1% × 500 triệu = 500.000 đồng.
Phí lưu trữ hồ sơ: 300.000 đồng.
Tổng phí công chứng = 800.000 đồng (do người bán chịu hoặc theo thỏa thuận).
3.2. Lệ phí trước bạ:
Theo quy định, lệ phí trước bạ là 2% giá trị xe.
2% × 500 triệu = 10 triệu đồng (thường do bên mua chịu).
Giá tính lệ phí có thể điều chỉnh theo bảng giá tính giảm giá theo năm sử dụng, nhưng tính đơn giản ở đây là 500 triệu.
3.3. Lệ phí đăng ký xe sang tên:
Mức phí đăng ký xe tại Hà Nội thường khoảng từ 150.000 đến 300.000 đồng.
Giả sử phí đăng ký là 300.000 đồng (do bên mua thanh toán).
>> Có thể bạn quan tâm: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
3.4. Phí đăng kiểm và đổi sổ lưu hành:
Nếu hai bên ở cùng tỉnh, người bán không cần chịu khoản phí này.
Nếu khác tỉnh, chi phí đăng kiểm và đổi biển số có thể từ 1 – 2 triệu đồng tùy từng nơi (thường bên mua chi trả hoặc thỏa thuận).
3.5. Các loại phí khác
Ngoài ra, bạn còn có thể phải chịu một số khoản phí khác như:
- Phí bấm biển số.
- Phí bảo trì đường bộ.
- Phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự.
- Phí bảo hiểm vật chất xe ô tô…
Việc bán xe ô tô cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu không mang tính kinh doanh thường xuyên.
Tuy nhiên, người mua và người bán vẫn cần thanh toán các khoản phí như công chứng hợp đồng, lệ phí trước bạ, lệ phí đăng ký xe và phí đăng kiểm (nếu có).
Hiểu rõ các khoản thuế, phí này giúp quá trình mua bán diễn ra nhanh chóng, hợp pháp và tránh phát sinh rắc rối về sau.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi