Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế với hộ kinh doanh

Từ ngày 1/1/2026, một trong những thay đổi lớn nhất trong hệ thống thuế Việt Nam là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm.

Đây là bước đi quan trọng được quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng số 149/2025/QH15, Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội. Trước đây, ngưỡng này chỉ là 100-200 triệu đồng/năm tùy theo quy định cũ, khiến nhiều hộ kinh doanh nhỏ phải chịu gánh nặng thuế dù lợi nhuận thực tế thấp.

Chính sách này không chỉ giảm tải cho hàng triệu hộ kinh doanh mà còn thể hiện sự chia sẻ của Nhà nước với khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là các hộ nhỏ lẻ trong bối cảnh lạm phát và chi phí sinh hoạt tăng cao. Theo ước tính của Bộ Tài chính, khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh (chiếm gần 90% tổng số) sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN, giúp họ có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh.

>> Tham khảo: Báo cáo tình hình tài chính là gì?

1. Bối cảnh dẫn đến việc nâng ngưỡng không chịu thuế

Trước năm 2026, hệ thống thuế đối với hộ kinh doanh chủ yếu dựa trên phương pháp thuế khoán – cơ quan thuế ấn định mức thuế cố định dựa trên doanh thu ước tính. Phương pháp này đơn giản nhưng tồn tại nhiều bất cập: thiếu minh bạch, dễ dẫn đến thất thu ngân sách hoặc áp thuế không công bằng với các hộ có lợi nhuận thấp.

Hơn nữa, ngưỡng không chịu thuế thấp (chỉ 100 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT cũ) khiến nhiều hộ kinh doanh nhỏ, như quán ăn vỉa hè, cửa hàng tạp hóa hay dịch vụ sửa chữa, phải nộp thuế dù doanh thu thực tế chỉ đủ trang trải chi phí.

Trong những năm gần đây, Quốc hội và Chính phủ đã nhận thấy nhu cầu cải cách để hỗ trợ kinh tế hộ gia đình – chiếm tỷ trọng lớn trong GDP Việt Nam (khoảng 30-40%). Tại Kỳ họp Quốc hội năm 2025, các đại biểu đã thảo luận sôi nổi về việc nâng ngưỡng này để phù hợp với thực tế kinh tế – xã hội. Kết quả là Luật Thuế GTGT sửa đổi và Luật Thuế TNCN sửa đổi đã chính thức nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng/năm, đồng thời chấm dứt hoàn toàn thuế khoán từ 1/1/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Nội dung chính của chính sách mới

• Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (bao gồm cả bán hàng online, dịch vụ tự do).
• Ngưỡng không chịu thuế: Doanh thu hàng năm ≤ 500 triệu đồng → Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đầy đủ hoặc chế độ kế toán phức tạp; chỉ cần kê khai doanh thu định kỳ (thường 2 lần/năm).
• Đối với hộ vượt ngưỡng (trên 500 triệu đồng/năm):
  • Phải chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế.
  • Thuế GTGT: Tính trực tiếp trên toàn bộ doanh thu theo tỷ lệ % ngành nghề (0,5-5%, ví dụ: phân phối hàng hóa 1%, dịch vụ 5%, ăn uống 3%).
  • Thuế TNCN: Có lựa chọn:
    • Tính trên lợi nhuận thực tế (doanh thu trừ chi phí) với thuế suất lũy tiến (15% cho doanh thu 3-50 tỷ, 17-20% cho mức cao hơn).
    • Hoặc tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (sau khi trừ 500 triệu đồng miễn thuế).
• Hỗ trợ chuyển đổi: Cơ quan thuế cung cấp hệ thống eTax tự động tính thuế nếu sử dụng hóa đơn điện tử kết nối. Hộ dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế.

Chính sách này đồng bộ với việc bãi bỏ lệ phí môn bài và khuyến khích hộ kinh doanh sử dụng công nghệ số để kê khai.

>> Tham khảo: Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh nộp chậm hồ sơ khai thuế bị xử phạt ra sao?

3. Lợi ích của việc nâng ngưỡng không chịu thuế

Việc nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng mang lại nhiều tác động tích cực:

• Giảm gánh nặng cho hộ nhỏ: Hàng triệu hộ kinh doanh quy mô nhỏ (quán cà phê, cửa hàng tạp hóa, thợ sửa chữa…) được miễn thuế hoàn toàn, giúp họ tích lũy vốn, cải thiện đời sống. Điều này đặc biệt ý nghĩa với các hộ ở nông thôn hoặc khu vực khó khăn.
• Thúc đẩy minh bạch và công bằng: Chuyển từ khoán sang kê khai giúp chống thất thu thuế ở các hộ lớn, đồng thời tạo sân chơi bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
• Hỗ trợ chuyển đổi số: Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán miễn phí hoặc giá rẻ, giúp hộ kinh doanh chuyên nghiệp hóa.
• Kích thích kinh tế: Theo các chuyên gia, chính sách này có thể tăng trưởng GDP thêm 0,5-1% nhờ tăng tiêu dùng và đầu tư từ khu vực hộ gia đình.

Ví dụ thực tế: Một quán ăn gia đình có doanh thu 450 triệu đồng/năm trước đây phải nộp khoảng 10-20 triệu đồng thuế khoán. Từ 2026, họ hoàn toàn miễn thuế, có thêm nguồn lực mở rộng hoặc đầu tư thiết bị.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

Kết luận

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/