Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15

Ngày 17/06/2025, tại Kỳ họp thứ 9 Quốc hội khóa XV, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã chính thức thông qua Nghị quyết số 204/2025/QH15 về giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là chính sách tài khóa quan trọng, tiếp nối các nghị quyết trước đó (như 43/2022, 101/2023, 174/2024), nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế, giảm chi phí sản xuất kinh doanh, kích cầu tiêu dùng nội địa và góp phần đạt mục tiêu tăng trưởng GDP cao trong giai đoạn 2025-2030. Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026 (18 tháng), được Chính phủ cụ thể hóa bằng Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025.

1. Nội dung chính của chính sách giảm thuế GTGT

Theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15:

• Giảm 2% thuế suất thuế GTGT, từ mức thông thường 10% xuống còn 8%.
• Áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (các nhóm chịu thuế suất 10%).
• Không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù (vẫn giữ nguyên 10%):
  • Viễn thông.
  • Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Kinh doanh bất động sản.
  • Sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
  • Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng dầu).

So với các nghị quyết trước, Nghị quyết 204/2025 mở rộng phạm vi áp dụng hơn (bao gồm một số lĩnh vực như vận tải, logistics, dịch vụ công nghệ thông tin – những ngành hỗ trợ kinh tế số), đồng thời kéo dài thời gian thực hiện đến hết năm 2026.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Cách áp dụng cho các phương pháp tính thuế khác nhau

Nghị định 174/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết:

• Phương pháp khấu trừ (phổ biến với doanh nghiệp): Áp dụng trực tiếp thuế suất 8% khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm.
• Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh): Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT (ví dụ: nếu tỷ lệ 5% thì giảm còn 4%; nếu 3% thì còn 2,4%). Khi xuất hóa đơn phải ghi chú rõ: “Đã giảm … (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.
• Hóa đơn điện tử: Phần mềm tự động điều chỉnh thuế suất 8% hoặc ghi chú giảm tỷ lệ %, ký hiệu hóa đơn có thể kèm chữ “giảm thuế” hoặc phần mềm xử lý riêng để cơ quan thuế đối chiếu.

>> Tham khảo: 5 trường hợp mua hàng không có hóa đơn vẫn được trừ chi phí khi tính thuế TNDN từ ngày 15/12/2025.

3. Tác động kinh tế – xã hội và lợi ích thực tiễn

Chính sách giảm thuế GTGT 2% mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

• Giảm chi phí cho doanh nghiệp: Ước tính giảm khoảng 20-30 nghìn tỷ đồng/năm (tùy quy mô kinh tế), giúp doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tái đầu tư sản xuất, mở rộng việc làm.
• Kích cầu tiêu dùng: Giá hàng hóa, dịch vụ giảm gián tiếp (khoảng 1-2%), hỗ trợ người dân, đặc biệt trong bối cảnh lạm phát kiểm soát và phục hồi sau dịch.
• Hỗ trợ tăng trưởng: Góp phần đạt mục tiêu GDP tăng 8% trở lên năm 2025-2026, tạo nền tảng cho tăng trưởng hai con số giai đoạn 2026-2030.
• Minh bạch và dễ thực hiện: Với hóa đơn điện tử bắt buộc, dữ liệu giảm thuế được truyền thời gian thực, giảm gian lận, dễ kiểm tra.

Đối với hộ kinh doanh (đặc biệt nhóm doanh thu cao, bắt buộc HĐĐT từ máy tính tiền từ 2026): Chính sách giúp giảm gánh nặng thuế, khuyến khích kê khai trung thực doanh thu.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

Kết luận

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/